文档介绍：制造企业会计核算及财务报表分析
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1
额
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
907500
短期借款
34
300000
交易性金融资产
2
交易性金融投资
35
应收票据
3
100000
应付票据
36
应收账款
4
100000
预收款项
37
预付账款
5
200000
应付职工薪酬
38
205200
应收利息
6
应交税费
39
应收股利
7
应付利息
40
7500
其他应收款
8
应付股利
41
存货
9
300000
其他应付款
42
一年内到期的非流动资产
10
一年内到期的非流动负债
43
其他流动资产
11
其他流动负债
44
流动资产合计
12
1607500
流动负债合计
45
512700
非流动资产：
非流动负债：
可供出售的金融资产
13
长期借款
46
持有至到期投资
14
应付债券
47
长期应收款
15
长期应付款
48
长期股权投资
16
专项应付款
49
投资性房地产
17
预计负债
50
固定资产
18
500000
递延所得税负债
51
减：累计折旧
19
23750
非流动负债合计
52
0
固定资产余值
20
476250
负债合计
53
512700
在建工程
21
28950
所有者权益：
工程物资
22
实收资本
54
2000000
固定资产清理
23
资本公积
55
生产性生物资产
24
减：库存股
56
油气资源
25
盈余公积
57
无形资产
26
400000
未分配利润
58
开发支用
27
所有者权益合计
59
2000000
商誉
28
长期待摊费用
29
递延所得税资产
30
其他非流动资产
31
非流动资产合计
32
905200
资产总计
33
2512700
负债和所有者权益合计
60
2512700
1
会计业务和分录编制
基于编制的期初企业资产负债表， 并且在已经给定的要求下编制整月的会计业务和分录，
共40条。
（1）
2 日，向 A 公司购入甲材料， 收到的增值税专用发票上列明：
采购甲材料 200 吨，单价 1000
元，计 200000 元，增值税额
34000 元。材料尚未到达，款项用银行存款支付。
借：在途物资 -甲材料
200000
应交税费 -应交增值税（进项税额）
34000
贷：银行存款
234000
（2）
4 日，接受股东 A 投资 400000 元，款项已经存入银行。
借：银行存款
400000
贷：实收资本
400000
（3）
4 日，向 B 公司购入材料，收到的增值税专用发票上列明：采购甲材料
100 吨，单价 1000
元，计 100000 元，增值税额
17000；采购乙材料
200 吨，单价 850 元，计 170000 元，增值
税额 28900。材料尚未到达，款项尚未支付。
借：在途物资 -甲材料
100000
在途物资 -乙材料
170000
应交税费 -应交增值税（进项税额）45900
贷：应付账款
315900
（4）
4 日，从银行提取 180000 元，备发工资。
借：库存现金 180000
贷：银行存款 180000
5）
5 日，发放 3 月职工工资 180000 元。