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基于战略报表分析新思维-哈佛分析框架.pptx

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基于战略报表分析新思维-哈佛分析框架.pptx

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文档介绍

文档介绍:基于战略报表分析新思维-哈佛分析框架
研讨要点与目的
有效的报表分析要求分析者不仅要学会运用会计数据,而且要善于运用非会计数据。会计数据只是企业实施其经营战略的“财务表现”,忽略对企业所处环境和经营战略的分析,报表分析只能是一种重形应商供应的数量
行业获利能力分析
1/19/2022
9
竞争战略分析
低成本优势
以更低的成本提供相同
产品或服务的能力
大量大批生产的规模优势
生产的高效率
产品设计简化
低投入成本
较少的研究开发费用或者广告费
严格的成本控制机制
差异化优势
以成本低于售价供应
独一无二的产品或服务,
消费者优先考虑购买
更好的产品质量
更多的产品花样
更好的客户服务
更加灵活的交货方式
投资于产品品牌
更多投资于研究开发
着眼于产品的改革和创新
竞争优势
执行战略核要求心竞争力和主要成功因素相互匹配
执行战略要求公司价值链和活动相互匹配
竞争优势的重要性
1/19/2022
10
Dell过去10年的市场占有率
1/19/2022
11
Dell上市后的销售业绩
1/19/2022
12
Dell-过去5年总资本报酬率
1/19/2022
13
Dell Computer —净利润 & 经营性现金流量
1/19/2022
14
Dell Computer—流动比率
1/19/2022
15
Dell Computer—存货周转天数
1/19/2022
16
Dell Computer—应收账款周转天数
1/19/2022
17
Dell Computer—应付账款周转天数
1/19/2022
18
Dell —现金转化周期 Other People’s Money
项目名称
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
应收账款周转天数
36
34
32
29
28
31
32
存货周转天数
6
6
5
4
3
3
4
减: 应付账款周转天数
54
58
58
69
68
70
73
现金转化周期
- 12
-18
-21
-36
-37
-36
-37
1/19/2022
19
Dell Computer—雇佣人数
1/19/2022
20
研发比例: Dell, IBM, HP
1/19/2022
21
销售及管理费用比率: Dell, IBM, HP
1/19/2022
22
Dell: R&D, SG&A变动趋势
1/19/2022
23
Dell的秘密: 低成本战略
竞争战略6要素
Direct selling(直销)
Make-to-order manufacturing(订单制造法)
Strategic Alliance (战略联盟)
Outsourcing maintenance service(外包维修服务)
Selective R & D(选择性研究开发)
Flexible Employment(弹性雇佣政策)
1/19/2022
24
个人电脑行业的价值链
Traditional value chain (IBM,HP, Compaq)
Build-to-order/direct sales value chain (Dell, Gateway)
供应商
制造
电脑部件
制造商
组装电脑
(库存或
经销商)
经销商
市场
促销
终端用户
购买
电脑
经销商或
制造业向
最终用户
提供服务
供应商
制造
电脑部件
制造商
根据订单
组装电脑
终端用户
购买
电脑
制造业或
维修商
提供服务
1/19/2022
25
Microsoft 收入增长趋势 1985—; 2004--368
1/19/2022
26
Microsoft 净利润增长趋势 1985—; 2004--90
1/19/2022
27
Microsoft: 差异化战略的完美模式 Quality of Earnings, Quality of Assets, Cash Flow
2000
2001
2002
2003
2004
销售收入
22,956
25,296
28,365
32,187
36,835
经营费用:
销售成本
研究开发费用
销售及营销费用
一般及管理费用
3,002
3,772
4,126
1,050
3,455
4,379
4,885
857
5,191