文档介绍：word
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一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额〞
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×〔1＋17%〕＋利润表中其他业务收入＋〔应收票据期初余额－应收票据期末借款期末数〕＋〔长期借款期初数－长期借款期末数〕〔剔除利息〕＋〔应付债券期初数－应付债券期末数〕〔剔除利息〕
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息〞贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金〔收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等〕、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
四、 确定补充资料的“现金与现金等价物的净增加额〞
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金〞期末余额；
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现金的期初余额＝资产负债表“货币资金〞期初余额；
现金与现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有如此应相应填列。
五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额〞
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产〔期初数－期末数〕
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用〔期初数－期末数〕
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少〔减：增加〕
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加〔减：减少〕
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失〔减：收益〕
根据固定资产清理与营业外支出〔或收入〕明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理与营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失〔减：收益〕
＝投资收益〔借方余额正号填列，贷方余额负号填列〕
12、递延税款贷项〔减：借项〕
＝递延税款〔期末数－期初数〕
13、存货的减少〔减：增加〕
＝存货〔期初数－期末数〕
注：未考虑存货对外投资的减少。
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14、经营性应收项目的减少〔减：增加〕
＝应收账款〔期初数－期末数〕＋应收票据〔期初数－期末数〕＋预付账款〔期初数－期末数〕＋其他应收款〔期初数－期末数〕＋待摊费用〔期初数－期末数〕－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加〔减：减少〕
＝应付账款〔期末数－期初数〕＋预收账款〔期末数－期初数〕＋应付票据〔期末数－期初数〕＋应付工资〔期末数－期初数〕＋应付福利费〔期末数－期初数〕＋应交税金〔期末数－期初数〕＋其他应交款〔期末数－期初数〕
16、其他
一般无数据。
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  本项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。 
支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 
支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出〔剔除固定资产处置损失〕＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、本钱与制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费   〔二〕投资活