文档介绍：企业改制重组 操作技巧与风险防范
改制重组的背景
改制重组的原那么
改制重组的模式
改制重组的类型
改制重组的程序
改制重组的资产处理
改制重组的债权债务
改制重组的职工安置
改制重组的职工持股
改制重组的风险防范
一 企业改影响
四 改 制 重 组 类 型
〔一〕行政式重组
〔二〕市场式重组
生产经营性重组 内容：围绕生产经营，以产品为核心
目标：产品生产规模扩张、市场占有率提高、
产品竞争力提升
资本经营性重组 内容：优化资本结构、优势互补
目标：优势互补、综合力提高、资本结构优化
体制变革性重组 内容：企业本身的体制
目标：产权结构、股本设置、管理体制、运行机制
〔一〕改制为有限责任公司的程序
制定
方案
职工
通过
申报
批复
产权界定
资产评估
资产确认
名称
核准
出资验证
填制登记表式文件
改制登记
机关注册
工商登记
领取执照
五 企业改制重组的程序
〔二〕改制为股份的程序
制定
方案
改制
批复
产权
界定
资产
评估
资产
确认
名称
核准
体改
财政审批
政府
审批
出资
验资
创立
大会
填制登记
表式文件
改制登记
领取执照
〔三〕兼并收购合并的程序
聘请
中介机构
设计
整体方案
资产
评估
设置
股权
设计
实施方案
审批
通过
可行性
研究
工商
登记
明确
收购主体
六 企业改制重组的资产处置
明晰产权、核查登记
评估资产、量化股份
核销损失、核减债权
确定持资单位
设置股权
〔一〕明晰产权、核查登记
借款形成的资产
债权债务关系明确的，不作为投资
担保形成的资产
①不界定为国有资产；②履行了担保责任的，应追偿或转为投资。
以厂房、设备等实物支持形成的资产
①收取的管理费超过实物价值的不界定为国有资产
②没有明确约定债权债务关系或投资关系的界定为集体资产
主办单位及所属人员创造、专利及其它无形资产形成的资产
没有明确约定的界定为集体资产
减免税形成的资产
①，归国有；，国家
有规定的从规定，无规定的，界定为集体资产
②列为国家扶持基金等投资性资产，界定为国家股
〔二〕评估资产、量化股份
根本原那么：
依法实施，立项、审批(或备案)
操作步骤：
1、界定产权 2、剔除不良资产
注意问题：
确定基准日，一年有效(一年内增减按规定转增转减)
评估值由财政部门(或授权单位)确认
交易价低于评估价10%的由国有持资单位登记备案
〔三〕核销损失、核减债权
核销损失:
库存积压产品(商品)削价,各项财产盘亏报废
固定资产抵押担保,在建工程损失，股权投
资损失，证券、期货、外汇交易损失等，
经财政、税收部门审核核销
核减债权：呆坏帐核减
a 逾期3年无法收回的应收帐款
b 逾期2年但已过诉讼时效的应收帐款
c 经批准按“帐销案存〞处理
〔四〕确定持资单位
整体改制的：
a 由原企业国有资本持有单位持有
b 原企业资产全部转入改制企业〔公司制〕
分立式改制的：
a 纳入新企业的资产，按净值折股，由原国有资
本持有单位持有，也可由原企业持有
b 未纳入新企业的资产可采用整体出售、租赁经
营或无偿划转的方式处理
合并式改制的：
a 合并前各方属同一投资主体的，一并持有
b 合并前各方不属同一主体的，分别持有
c 未纳入新企业的资产可采用整体出售、租赁经
营、无偿划转方式处理
七 企业改制中的资产剥离问题
资产剥离的对象
资产剥离的原那么
资产剥离的方式
资产剥离的优惠政策
〔一〕企业改制资产剥离的对象
非经营性资产
不具备经营条件的资产