文档介绍：重庆卷烟物流分公司成本费用预算管理实施细则
为强化费用管理，规范经营行为，加强内部约束机制，提高企业经济效益，围绕“低投入，低成本，高效率，高水平”的发展思路，根据公司全面预算管理办法，结合方针目标考核办法，特制定本细则。
第一节预算编公室负
责。采购中严格执行招标和比值、比价采购的原则以及市局（公司）、公司的相关管理办法、规定，建立相应的验收制度，并接受预算管理委员会、公司法制员和内审人员的全程监督。
（二）成本费用预算的编制
成本费用是物流企业的核心内容，做好物流成本费用预算是降低消耗，提高效益的有效途径。由于公司不单独体现经营收入，所以成本费用只列期间费用。
期间费用包括管理费用、经营费用、财务费用，并根据各个费用
项目的性质划分为可控与不可控费用分别预算，不可控费用在市局控制范围内据实列支，可控费用必须控制在市局规定的范围内，不得突破。其中，可控费用包括：运输费、装卸费、保管费、包装费、差旅费、业务招待费、办公费、会议费、修理费、咨询费、水电费、租赁费、低耗品摊销、绿化费、劳务手续费等；不可控费用包括：工资、福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、排污费、劳动保险费、职工待业保险费、涉外费、无形资产摊销、印花税、土地使用税、房产税、车船使用税、住房补贴、劳动保护费、物业管理费、保险费，财务费用等。
各职能部门应根据各自管理职责和控制范围，从严掌握，据实编
制本部门预算，各部门主要编制的费用项目如下：
办公室：工资、福利费、工会经费、职工教育经费、排污费、劳动保险费、职工待业保险费、涉外费、车船使用税、住房补贴、劳动保护费、物业管理费、运杂费、差旅费、招待费、办公费、修理费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、绿化费等；
财务审计部：折旧费、无形资产摊销、差旅费、印花税、土地使用税、房产税、会议费、保险费、利息收支、金融机构手续费；
储配部：装卸费、保管费、包装费、差旅费、劳务手续费、会议
费、商品损耗；
送货部：运输费、装卸费、商品损耗、差旅费、会议费、劳务手续费；
技术部：低值易耗品摊销、修理费、差旅费、会议费；
安保部：低值易耗品摊销、差旅费、会议费；
特殊费用项目的编制：
业务招待费、工资、住房补贴应在市局核定的范围内编制；劳动保险费和职工待业保险费按照市局规定的办法结合社平工资编制；福
利费、工会经费、职工教育经费按工资发放总额计算。
五、预算编制流程
预算的编制应遵循“自上而下、自下而上、自上而下”、“分级编制、逐级汇总”的程序反复修订、平衡，其具体流程见下图。
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费用预算编制与审批流程图，,.I
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第二节预算审批、执行与调整
一、预算审批
（一）预算审批原则
1、符合市局（公司）下达的当年预算政策及编制原则；
2、预算管理委员会为预算决策机构，通过预算管理委员会审批
后的预算，任何人不得随意调增，但单位负责人可对预算管理委员会
审批后的预算根据实际情况进行调减。
（二）预算审批程序
1、各基层单元将编好的预算交各自的职能管理部门审核；
2、有基层单元的职能部门审核基层单元上报的预算，并将审核
通过的预算汇总形成本部门预算交成本费用预算管理小组审核；无基
层单元的部门将自己编好的预算直接交成本费用预算管理小组审核；