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油田预算管理模式案例分析.docx

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文档介绍:中原油田全面预算管理

中原油田全面预算管理

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(一)中原油田背景介绍
.宏观背景介绍
2008年爆发的金融危机对世界各国造成了巨大损失,延缓世界经济增长的步
伐。危机过后,各国都在寻找下一轮经济增于劣势,结合SWO裁略选择模型,中原油田处于第二象限,应该采用由稳健型战略为主,成长型和紧缩型战略为辅的战略组合,通过实施油气主业有效发展战略,加大勘探开发力度、扩充企业国内油气资源份额;加强国际化经营,进一下分享
世界石油资源;进行产业结构和产权结构调整战略,实现多元化发展以应对外部威胁;同时还可以选择科技攻关、人力资源开发等辅助战略。这一组合可以充分利用环境机会和企业优势,规避化境威胁,克服企业,不断提升企业核心竞争力,实现企业持续发展。
根据SWOT素分析表和《石油和化学工业“十二五”发展指南》中确立的未来5年石油和化学工业的战略目标,中原油田预算管理的目标可归纳为:
.保持公司的平稳较快增长,年均增速保持在10犯上;
.自主创新能力显著增强;
.优化产业结构;
.节能环保跃上新台阶。
.提升质量品牌竞争力,企业主要产品质量接近或达到国际先进水平;
中原油田全面预算管理

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.以最小的投入来保证决策目标(油气产量)的实现
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预算管理模式
(一)预算管理模式简介
预算管理模式包括:以销售为核心的预算管理模式、以利润为核心的预算管理模式、以成本为核心的预算管理模式和以现金流量为核心的预算管理模式。
企业在具体实施过程中,可以单独采用一种模式。但是预算管理重点因企业情况不同,企业也可以采用几种模式同时结合运用。在实际工作中,很少看到某个企业单纯的采用某一种预算管理模式,而是将这几种预算管理模式结合运用。
以下是关于这四种预算管理模式的比较:
各种预算管理模式比较表

适用范围
优点
缺点
以销售为核心
.以快速成长为目标的企业
.处于市场增长期的企业
.季节性经营的企业
.符合市场需求,能够实现以销定产。
.有利于减少资金沉淀,提高资金使用效率。
.有利于不断提高巾场占有率,是企业快速成长。
.可能会造成产品过度开发,不利于企业长远发展。
.可能会忽略城北降低,不利于提高企业利润。
.可能会过度赊销,增加企业坏账损失。
以利润为核心
.以利润最大化为目标的企业。
.大型企业集团的利润中心。
.有助于使企业管理方式由直接管理转向间接管理。
.明确工作目标,激发员工工作的积极性。
.有利于增强企业集团的综合盈利能力。
.可能引发短期行为,忽略企业长远发展。
.可能引发冒险行为,
.可能引发虚假行为。
以成本为
.产品处于市场成熟期的企业。
.大型企业集团的成本中心。
.有利于促使企业采取降低成本的各种办法,降低成本,提局盈利水平。
.有利于企业采取低成本
.可能会只顾降低成本,而忽略新产品开发。
.可能会只顾减低成本,而忽略产品质量。



扩张战略,扩大市场占有



率,提高企业成长速度。


中原油田全面预算管理

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1.产品处于市场衰
1.有利于增加现金流入。
1.预算中安排的资金投
以现
退期的企业。
2.有利于控制现金流出。
入较少,不利于企业高
金流
2.财务困难的企
3.有利于实现资金收支平
速发展。

业。
衡。
2.预算思想比较保守,
核心
3.重视现金回收的
4.有利于尽快摆脱财务危
可能错过企业发展的有

企业。
机。
力时机。

(二)中原油田所采用预算管理模式
.预算管理模式
根据对中原油田自身情况与所处环境的分析,我们认为中原油田是以成本为核心的预算管理模式。原因如下:
(1)当今市场竞争日益激烈,石油资源短缺现象越来越严重,石油作为一种不可再生的战略资源,具开发和利用在国民济中占有重要地位,因而我国一直对石油公司采取了产量配置、指导、下达成本指标和投资计划审批等特殊政策。由
于受制于量与价格的双重调控,中原油田根据市场变化,自主安排生产经营的意愿和能力都很有限,而使得其管理的重点偏重于生产运行过程中的成本控制。在
这的背景下,中原油田的预算管理自然就选择了以成本为中心的预算管理模式。
(2)面对竞争激烈的国际市场,中原油田只能依靠价格、成本优势取胜,而价格的竞争归根到底又是成本的竞争。成本竞争就需

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上传人:cjc201601 2022/1/26 文件大小:160 KB

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