文档介绍:中原油田全面预算管理
中原油田全面预算管理
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(一)中原油田背景介绍
.宏观背景介绍
2008年爆发的金融危机对世界各国造成了巨大损失,延缓世界经济增长的步
伐。危机过后,各国都在寻找下一轮经济增于劣势,结合SWO裁略选择模型,中原油田处于第二象限,应该采用由稳健型战略为主,成长型和紧缩型战略为辅的战略组合,通过实施油气主业有效发展战略,加大勘探开发力度、扩充企业国内油气资源份额;加强国际化经营,进一下分享
世界石油资源;进行产业结构和产权结构调整战略,实现多元化发展以应对外部威胁;同时还可以选择科技攻关、人力资源开发等辅助战略。这一组合可以充分利用环境机会和企业优势,规避化境威胁,克服企业,不断提升企业核心竞争力,实现企业持续发展。
根据SWOT素分析表和《石油和化学工业“十二五”发展指南》中确立的未来5年石油和化学工业的战略目标,中原油田预算管理的目标可归纳为:
.保持公司的平稳较快增长,年均增速保持在10犯上;
.自主创新能力显著增强;
.优化产业结构;
.节能环保跃上新台阶。
.提升质量品牌竞争力,企业主要产品质量接近或达到国际先进水平;
中原油田全面预算管理
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中原油田全面预算管理
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.以最小的投入来保证决策目标(油气产量)的实现
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预算管理模式
(一)预算管理模式简介
预算管理模式包括:以销售为核心的预算管理模式、以利润为核心的预算管理模式、以成本为核心的预算管理模式和以现金流量为核心的预算管理模式。
企业在具体实施过程中,可以单独采用一种模式。但是预算管理重点因企业情况不同,企业也可以采用几种模式同时结合运用。在实际工作中,很少看到某个企业单纯的采用某一种预算管理模式,而是将这几种预算管理模式结合运用。
以下是关于这四种预算管理模式的比较:
各种预算管理模式比较表
适用范围
优点
缺点
以销售为核心
.以快速成长为目标的企业
.处于市场增长期的企业
.季节性经营的企业
.符合市场需求,能够实现以销定产。
.有利于减少资金沉淀,提高资金使用效率。
.有利于不断提高巾场占有率,是企业快速成长。
.可能会造成产品过度开发,不利于企业长远发展。
.可能会忽略城北降低,不利于提高企业利润。
.可能会过度赊销,增加企业坏账损失。
以利润为核心
.以利润最大化为目标的企业。
.大型企业集团的利润中心。
.有助于使企业管理方式由直接管理转向间接管理。
.明确工作目标,激发员工工作的积极性。
.有利于增强企业集团的综合盈利能力。
.可能引发短期行为,忽略企业长远发展。
.可能引发冒险行为,
.可能引发虚假行为。
以成本为
.产品处于市场成熟期的企业。
.大型企业集团的成本中心。
.有利于促使企业采取降低成本的各种办法,降低成本,提局盈利水平。
.有利于企业采取低成本
.可能会只顾降低成本,而忽略新产品开发。
.可能会只顾减低成本,而忽略产品质量。
核
扩张战略,扩大市场占有
心
率,提高企业成长速度。
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。
以现
退期的企业。
。
入较少,不利于企业高
金流
速发展。
业。
衡。
,
核心
可能错过企业发展的有
企业。
机。
力时机。
(二)中原油田所采用预算管理模式
.预算管理模式
根据对中原油田自身情况与所处环境的分析,我们认为中原油田是以成本为核心的预算管理模式。原因如下:
(1)当今市场竞争日益激烈,石油资源短缺现象越来越严重,石油作为一种不可再生的战略资源,具开发和利用在国民济中占有重要地位,因而我国一直对石油公司采取了产量配置、指导、下达成本指标和投资计划审批等特殊政策。由
于受制于量与价格的双重调控,中原油田根据市场变化,自主安排生产经营的意愿和能力都很有限,而使得其管理的重点偏重于生产运行过程中的成本控制。在
这的背景下,中原油田的预算管理自然就选择了以成本为中心的预算管理模式。
(2)面对竞争激烈的国际市场,中原油田只能依靠价格、成本优势取胜,而价格的竞争归根到底又是成本的竞争。成本竞争就需