文档介绍：财务部开源节流指导书
一、出纳模块
1．认真检查报销单据，对于不合格的单据、发票等，一律退回，同时，一旦查出
含有假发票情况，对相关人员给予处罚。
2．严把费用报销关，坚决杜绝私人费用进行报销的情况。例如：报销邮寄费
产生较大差异。
2．年终奖金、排污费等每年或每季度支出款项，按权责发生制每月计提，避免利
润低的月份造成的亏损更为严重。
3．对各部门的费用进行考核，强化部门间的竞争意识，合理控制费用支出。
三、预算会计
1．加强预算工作，以“有预算、有支出；无预算、无支出”为准绳，坚持原则性
与灵活性，普遍性与特殊性相结合的原则，对资金进行控制。
2．每月各部门报销费用单据首先通过预算会计核对，再交领导审批，如报销金额
超出预算金额则不予报销。
支付材料、设备、工程、水电费等款项的支出及管桩款的收取每月按照合同支付或
收取款项，通常为当月支付上月款项，因此要求各部门每月预算现金支出应相对比较准
确误差（± 10%），如有超额付款现象原则上财务则不予付款（特殊情况除外）。
四、固定资产会计
1．及时关注在建工程的进度。固定资产会计应经常与工程技术人员沟通，多到现
场去看，及时了解工程的进度。对于已经完工，符合固定资产确认条件的要督促工程人
员及时办理结算手续，财务及时转固，避免将资本化利息继续计入，从而增大资产原值。
对于已经超出预计完工时间、预计投入额度的工程应引起重视。
2．加强项目招投标的财务管理和监督。财务部门应参与基建项目招投标的管理和
监督，重点对参与竞标的设备厂家和施工企业的财务状况、资质等级进行分析评价，确
认竞标企业在设备供货和项目实施过程中是否有足够的财务履约能力，以保证项目能够
按合同约定工期完成，并能及时提供完整的竣工结算资料，确保双方能够顺利按合同约
定及时办理结算。
3．强化建设资金管理，加强工程价款的结算和监督。对于已经签订合同的项目，
必须严格按照合同约定条款执行工程款项的审批程序。财务部门负责审核结算资料的合
法性、真实性，审批程序合规后方可办理付款手续。
4．规范固定资产申购、付款、入库、调拨、处置、报废等手续。后期要对各部门
进行一次培训，对固定资产可能涉及到的整个流程进行梳理，包括申购、付款、结算、
入库、调拨、处置等一系列工作，协同各部门一起将固定资产的管理逐渐规范起来，减
少日常工作中问题，提高工作效率。
5．日常工作具体措施。每个工程都要有立项、预算、审批，例：一个工程预算万
元，当投入额度到万元时就要提醒相关部门，快接近预算指标，减少投入，从而控制资
金支出，预算多少，支出多少。
五、材料会计
1．生产中避免浪费，改良设备，提高工人技能水平，不断完善材料配比。例如笼
筋密度是否超出理论值，燃料的耗用是否超出理论值，烧煤方法是否合理，下料时是否
散到外面，存在浪费现象等。
2．对于每月产生的废弃材料安排人员再检查，看是否有浪费现象，是否存在可再
利用的材料。
3．仓库随时跟踪材料的领用和库存情况，合理申购合理