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清产核资专项审计程序设计
清产核资审计计划阶段
示意图，并说明清产核资范围及确定依据；清产核资工作方案；企业固定资产、无形资产的产权证明；企业清产核资清查明细表及申报资产损失相关证据(包括企业及其他相关机构出具的专项说明)；企业认为有必要提供的其他资料，包括与清产核资基准日相关的、以前年度会计及其他资料。
清产核资审计实施阶段
(一)清产核资审计实施阶段应考虑的问题
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。总体方案实施的过程中可能会根据审计工作的实际进展等进行调整，但所有的变更必须按总体方案的授权层次逐级实施并坚持有利于提高审计的效果及效率的原则。总体方案的变更必须由项目领导小组实施，具体审计计划的变更必须由各项目小组制订并报项目领导小组批准或备案。
。在清产核资审计实施过程中，参与的审计人员及协作所按总体方案的要求，及时将审计过程中遇到的问题反馈至项目领导小组，由项目领导小组定期与客户清产核资办公室人员召开例会，进行充分地沟通、协调，达成一致意见。同时，对遇到的一些政策性问题、一些共性但现行政策又不明朗的问题及时与国资委进行沟通，取得权威部门的意见并及时反馈至各项目组。
。按72号文规定，在清产核资工作中，企业需要申报认定的各项资产损失，均应提供合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
(二)清产核资审计实施阶段工作内容
。项目实施过程中，作为项目领导小组及项目工作小组负责人，应对项目总体方案的调整、审计人员的调配、进度的推进、重大问题的把握、技术标准的解释、是否需要出具经济鉴证证明等进行监控。
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，参与的审计人员及协作所按总体方案的要求，，进行充分地沟通、协调，达成一致意见。同时，对遇到的一些政策性问题、一些共性但现行政策又不明朗的问题及时与国资委进行沟通，取得权威部门的意见并及时反馈至各项目组。
，并及时书面反馈意见(EMAIL、传真等方式)至项目工作小组，由工作小组现场执行领导小组的意见。
、获取审计证据、出具资产损失经济鉴证证明、完成一级复核。在无法获得满意的外部证据情况下，审计人员需要根据职业判断和客观评判考虑是否出具资产损失经济鉴证证明。
其中，我们认为对原制度损失挂账鉴证，可按以下原则把握：
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(1)资产损失是实实在在发生的，尚未发生的不能确认为损失；
(2)当年发生的会计技术性差错不能确认为损失，以前年度发生的，经核查确认的,可以作为资产损失申报；
(3)母公司对子公司的投资确认原则：一般不能确认为损失，如果是破产清算的子公司、已不存在的子公司其投资损失通过核查，取得合法证据的可以申报损失；
(4)企业内部往来不能确认为损失；
(5)违规经营的损失不能作为损失申报；
(6)有问题的负债比照资产处理(如外欠款长期无法支付的潜盈；长期挂账的赤字，如：应付福利费)；
(7)专项固定资产报废和毁损可以以企业内部技术部门鉴定为依据，但其必须是集团级的；
(8)盘亏、报废和毁损的存货应转出的进项税，应该随同资产损失一同上报；
、清产核资报表，撰写审计报告草稿。
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清产核资审计终结阶段