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出纳工作的交接
出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或者离职等原因，由原任出纳人员
将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。
一、出纳工作交接的原因或情形
出纳人员办理交接手续主要有以下几个方面的原匙，各种保密号码。
.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。
.各种文件资料和其他业务资料。
.经办未了事项。
（二）实行电算化会计的企业出纳工作交接的内容
.会计软件及会计软件有关的密码或口令；
.存储会计数据的介质包括磁带、磁盘和光盘等；
.其他资料指有关电算化的其他资料和实物等。
注意
原出纳人员要将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍，以保证后任出
纳工作的顺利进行。主要的业务介绍的内容有以下几点：
.原出纳人员工作职责和工作范围的介绍；
.每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等；
.复杂业务的具体说明，如交纳电话费的号码、银行账户的开户地址、
联系人等；
.历史遗留问题的说明；
.其他需要说明的事项。
四、出纳工作交接的程序
（一）移交前的准备工作
保证出纳交接工作顺利进行，出纳人员在办理交接手续前，必须做好
以下准备工作：
.已经受理的经济业务尚未登记完毕的日记账以及股票、债券等明细账要登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
.在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。
.出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现
金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。如有不符，要找出原
因，弄清问题，加以解决，务求在移交前做到相符。
.清理账目和其他资料，移交人对该项收回的款项要尽快催收，该支付的款
项要及时付出，各种借款要清理与核对，各种现金票据，有价证券收据、
借据等要清理与整理好，文件该归档的要归档，该收回的要及时收回，该
移交的要整理好，各种登记部要与所登记内容进行核对，对未了事项写出
书面材料。
.根据清理情况，将应列入移交的内容填制好移交清册，例如会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料
和物品等内容。
实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册
中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物
等内容。
（二）出纳工作的正式交接
《会计基础工作规范》规定：会计人员办理交接手续，必须由监交人
员负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员
负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，
必要时可由上级主管部门派人会同监交。
出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。
出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。
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具体操作如下：
.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐
一点交。不得短缺，接替人员发现不一致或有白条顶库现象时，移交人员
在规定期限内负责查清处理。
.银行存款账户余额要与银行对账单核对。在核对时如发现疑问，移交人和接交人应一起到开户银行当面核对，并取得银行存款余额调节表等。
.在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票