文档介绍：万方数据
对完善上市公司监管的理性思考PRAccE_文／陈长星我国自世纪年代创立股票发行市场以来，股票市场从局部走向全国，从境内走向境外，从单一发行市场扩充至发行、交易两市场相辅相成，从极不健全的管理发展到初步建立统一的管理体制，迄今战果对上市公司违法违规直接责任人的惩罚相对于上市公司来说还是比较轻的。只有对上市公司的违规行为，尤其是对故意违规行为的处罚及时、严厉，才能树立法规的威严，从而使潜在的违规者望而却步。二、解决上市公司监管问题的主要对策针对上市公司监管中存在的主要问题，笔者认为应从以下几个方面对上市公司的监管进行改进。1������������������������������建设，加强宣传和贯彻力度。证券市场发展和完善和上市公司的监管法规体系是并驾并驱的，两者都是一个不断发展的过程。任何法律和法规的出台都必然有其现实基础和历史必然性。可以通过完善上市公司主体资格认定的法规，完善上市公司经营过程的监管法规。在上市公司经营过程中，最主要的就是经营决策权。从表面上看，经营决策权在股东大会，但实质上在董事会和经理层。因此，对上市公司经营过程的监管，主要就是对董事会和经理层的相关决策进行监我国上市公司高层管理层的法律意识淡薄，主要原因是他们对相关法规的了解较少。为了减少上市公司高层管理人员和财务人员的违规行为，加强对上市公司监管法规的学****是十分必要的。笔者认为，应由政府部门至少每半年组织一次上市公司监管法规学****班，时间约两周左右。学****班除进行有关财经法规和具体业务处理规范的学****外，同时还应增设政治素质教育和职业道德教育��������20����6等课程。这样做可使上市公司的管理团队整体素质得到提高并达到事半功倍的效果。2������������������������������加大对上市公司违法违规行为的惩罚力度，提高违法违规成本。上市公司违法违规，说到底是人的违法违规。因此，加大对违法违规行为的惩罚力度，提高上市公司违法违规成本，一个十分重要的方面就是加大对违法违规公司责任人的惩罚力度。但是，从现行的法律法规看，对上市公司违法违规直接责任人的惩罚相对于上市公司来说还是比较轻的。同时，由于上市公司存在着趋利行为，部分上市公司不惜铤而走险，违法违规。之所以敢这样做，主要是其违规成本太小。因此，加重违规处罚势在必行。如《公司法》第一百五十七条规定，若上市公司不按规定公开其财务状况，或对财务会计报告做虚假记载，或有重大违法行为的，证监会将暂停其股票交易。这一处罚规定就太轻，也比较单一。因此，在《公司法》中应进一步补充和完善处罚��������������������������(������������������)������������������������假信息给投资者造成巨大损失的，要承担民事赔偿责任”等规定。3������������������������������督的问题。社会中介服务机构，主要是指由会计师事务所、律师事务所、信用评估机构等中介服务服务。中介机构在市场经济体系中特别是对证券市场和上市公司的规范运作，有着十分重要的作用。党和国家领导人曾给予高度的评价，认为是为市场经济的奠基。回顾中介机构在我国�多年的发展历史，可以说已经取得了相当大的成绩，在我国改革开放和经济建设中发挥了重要的作用。但是，离证券市场规范有序地发展的