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会计代理记账根本流程
大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心。▲月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润：借：主营业务收入〔投资收益，其他业务收入等〕贷：本年利润第二个分录：借：本年利润贷：主营业务本钱〔主营业务税金与附加，其他业务本钱等〕。
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 转入后如果差额〔本年利润〕在借方如此为亏损不需要交所得税，如果在贷方如此说明盈利需交所得税. 计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证： 借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
第五：登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系。它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的过失可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
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第六：对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
第七：编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最后根据总账的资产〔货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等〕负债〔应付，票据，应附账款等〕所有者权益〔实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积〕科目的余额〔是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额〕编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目〔如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等〕的发生额〔发生额是指本月的发生额〕编制利润表。其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
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 〔关于主营业务收入与应交税金,〕
注意问题： 1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进展。 2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调结银行 余额调节表，注意分析未达款项。2、 月初报税时注意时间，不要逾期报税。3、 当月开出的发票当月入账。4、 每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 5、 会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。企业会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表。补充表：利润分配表利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进展分配。现金流量表只是根据税务部门的要求而进展编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会对你提出要求的。7、管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结账方法采用表结法时，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。8、你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用