中准会计师事务所审 计 报告.pdf

文档介绍：地址:北京市海淀区首体南路22号国兴大厦4层邮编:100044 电话:[phone] Add: 4 th Floor, Guoxing Building, Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: [phone] - 1 - 中准会计师事务所有限公司 Zonzun Certified Public Accountants Co., Ltd. 审计报告中准审字[2013]1324号吉林紫鑫药业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的吉林紫鑫药业股份有限公司(以下简称“紫鑫药业”) 财务报表,包括2012年12月31日的合并及母公司资产负债表,2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是紫鑫药业管理层的责任。这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务地址:北京市海淀区首体南路22号国兴大厦4层邮编:100044 电话:[phone] Add: 4 th Floor, Guoxing Building, Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: [phone] - 2 - 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。三、导致保留意见的事项紫鑫药业存货中含有2011年内购入的野山参1,842根计8,,账面含税价值131,039,,虽已取得延边山参研究所出具的野山参鉴定证书,并由中国科学院北京基因组研究所单品抽样测试检验报告,但其中仍有部分未取得购买发票等合规入账凭证。虽然紫鑫药业本期有少量市场销售行为, 但鉴于野山参货品的特殊性,目前尚无公开的令人信服的市场交易报价体系, 亦无价值认定权威机构或部门,我们无法取得充分适当的审计证据以判定紫鑫药业对该等存货认定的恰当性。四、保留意见我们认为,除“三、导致保留意见的事项”段所述事项可能产生的影响外,紫鑫药业的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制,公允反映了紫鑫药业2012年12月31日合并及母公司财务状况以及2012年度合并及母公司经营成果和现金流量。五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注: 地址:北京市海淀区首体南路22号国兴大厦4层邮编:100044 电话:[phone] Add: 4 th Floor, Guoxing Building, Shouti South Road, Haidian District, Beijing Postal code. 100044 Tel: [phone] - 3 - 1、如紫鑫药业财务报表“附注九、其他重大事项”所述,紫鑫药业于2011 年10月21日第2011-052号临时公告,因涉嫌证券违法违规行为,中国证监会于 2011年10月19日对紫鑫药业下发了《调查通知书》,开始对紫鑫药业进行立案稽查,截至目前稽查工作尚未结束。 2、紫鑫药业2011年度购入在地参135,760丈,财务报表列报金额 82,488,,其中104,003丈(账面价值66,087,)的在地参林地系转让方从其他林地持有人处转包再与紫鑫药业签约而来。本期公司对已至采收年限在地参41,371丈(其中转包在地参33,521丈)进行采收,采收入库人参干品100,,在采收入库过程中未受任何权属事项影响。目前尚余在地参94,389丈,其中