文档介绍：《会计学》手工账模拟实验专业班级学号姓名会计模拟实验目的实验目的: 在会计的基础理论基础上,通过实际业务的处理,初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。具体应掌握的技能:建账,填制审核原始凭证,记账凭证;编制科目汇总表;登记现金日记账,银行存款日记账及总分类账和明细分类帐;结账,对账,更正错误,编制资产负债表与利润表等财务报表。在实验过程中,要把具体的实践跟理论相结合,也要发挥团队合作的精神,明确各个财务岗位的职责和分工,做到明确财务工作内容和业务素质,认真,细致完成每一项工作。会计模拟实验步骤及要求实验一:会计模拟实验岗位及轮换设置 1 、组成五人一个小组。完成:原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作选组长担任会计主管。 2、岗位分配后, 各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则, 由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表,上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。 3 、一起制定账务处理程序 4、每次模拟实验要轮换一次岗位,尽量做到每个人将各个岗位都实践到。 5 、建账: (1 )选用账簿格式、页数; (2) 开设账户: 总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账(按 11月30 日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置) 根据模拟企业日常经济业务展开: 实验二:根据模拟企业 2010 年 12 月发生各项经济业务填制审核原始凭证。(可参考书本第 8 章) 要求: 原始凭证填制:内容完整;原始凭证的有效性,即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章,个人取得,必须有填制人员的签名或盖章;一式几联应当注明各联原始凭证的用途;原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证审核:合法性、完整性、正确性。实验三: 填制审核记账凭证。(可参考书本第 8 章) 附录 1 :记账凭证 2 :科目汇总表。实验四: 登记日记账和相关明细分类账,账项调整,结账及对账。(可参考书本第 9 章) 附录 3 :库存现金日记账 4 :银行存款日记账 5 :总分类账 6-8 :明细分类账实验五: 编制总分类账户发生额及试算平衡表, 编制会计报表(资产负债表,利润表)。附录 9 :试算平衡表(试算平衡表的编制可参考书本 p74 ) 附录 10 :资产负债表(资产负债的编制可参考书本第 10 章) 附录 11 :利润表(试算平衡表的编制可参考书本第 10 章) 实验六: 经验总结,汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会,并填制实验报告会计模拟实验具体内容(1) 会计主体基本情况及核算制度(一)模拟企业概况 1 、名称:浙江省宁波市建成沙发股份有限公司( 2010 年1 月刚成立) 2 、性质:民营股份有限责任公司,一般纳税人,共发行非流通股票 500 万股,每股面值 1元 3 、经营范围:生产和销售沙发 4 、开户银行:中国建设银行宁波市分行 5 、账号: 110110110 6 、纳税人识别号: 3304********** 7 、公司结构:一个生产车间: 80 人;一个辅助生产(维修)部门: 20 人;管理部门:办公室 4 人,供应部 6 人(仓库 3人), 财务部 5人;清洁人员 2 人。 8 、财务部的岗位设置: 财务总监:学生 A 总账会计:学生 B 往来会计:学生 C 成本会计:学生 D 其他明细账会计:学生 E 9 、联系方式:地址:浙江省宁波市爱国路 321 号;电话: 89764635 (二)模拟企业会计政策和会计核算规定 1、适用于《企业会计准则( 2006 )》。 2、采用科目汇总表核算形式,每月 15 日和月末最后一天分别编制科目汇总表,并登记总账。 3、在途物资按采购材料的品种进行明细核算; 采购费用按材料重量分配。 4、所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法(根据先入库先发出的原则,对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法) 计算。领用低值易耗品采用一次摊销法( 指领用低值易耗品时,将其价值全部一次转入产品成本的方法) 5、库存现金限额为 5000 元。 6、采用一次报销备用金制度( 先预提备用金,再一次报销冲减备用金)。 7、采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为 % , 机器月折旧率为 1% , 管理部门固定资产折旧月折旧率为 % 。 8、采用计时工资制度。 9、采用永续盘存制, 坏账准备按应收账款的 5‰计提,其他应收款也属于计提坏账准备范围。 10 、增值税税率为 17% ,所得税为 25% 。二、期初建帐资料和各项会计事项(一) 11月 30日各总分类账户余额。见表 表 总分类账户余额单位:元账户名称借方金额账户名称贷方金额库存现金 6800 短期借款 657900 银行存款 2