文档介绍：分项实训实训一记账凭证的填制方法(一) 、实训内容方法提示 1 、记账凭证的编号记账凭证应按顺序编号,不能漏号、重号和错号。如果一项会计事项需编制若干张记账凭证,应分割编号。如:第五项会计事项需填制三张凭证,编号顺序为: 5 1/3 ,5 2/3 ,5 3/3 。一般每月重新编号一次, 分别自现收 1、现付 1、银收 1、银付 1、转1 编起, 并且在过账前必须完成编号排序工作。没有编号的记账凭证不能过账。 2 、记账凭证日期记账凭证的日期,原则上应与会计事项的日期一致,如果由于凭证的传递不及时,原始凭证不能在当天取得,应以实际收到原始凭证日期为编制日期。对于月终(或年终)账项调整分录及结账分录则应填制月终(或年终)日期。 3 、会计科目的填制会计科目的填写包括一级科目的名称,如设有二级或明细科目应同时填写清楚。在实际工作中, 对于手工操作,一级科目一般用橡皮科目印章。填写在记账凭证上的会计科目,应根据会计分录中确定的应借、应贷的科目及金额填写。借方会计科目与借方金额写在同一行内,贷方会计科目与贷方金额写在同一行内。先写借方科目,贷方科目写在下一行。 4 、摘要的填写摘要是对会计事项的简要说明,每一笔会计事项都是通过借贷两方会计科目及金额,辅以恰当的文字加以说明,所以摘要应力求做到:文字简练、准确、内容完备。摘要的内容主要包括三方面的内容: 1) 、对方单位的名称, 2) 、重要的凭证号码, 3) 、会计事项的简要说明。 5 、签章、传递、过账制证员根据审核无误的原始凭证, 确定会计分录, 填写记账凭证, 并将有关原始凭证附在记账凭证后面,注明张数。填制完毕在制证栏下签章,然后转交审核员审核并签章,再经会计主管复合签章后记账员据以登记账簿。对于登记入账的会计凭证应在相应栏内记下过账标记,通常以“√”符号为过账标记。(二) 、实训目的:练****记账凭证的填制方法。(三) 、资料实训:步宇公司 20 ×× 年6 月发生如下经济业务。(增值税率为 17% )。 1、1 日,从银行提取现金 1000 元。 2、1 日,以银行存款偿还前欠银行短期借款 100 , 000 元。 3、1 日,以银行存款 70200 元支付购入原材料一批, 其中货款 60, 000 元,进项税 10200 元,材料已验收入库。 4、2 日,供应科职工张力预借差旅费 2, 000 元以现金支付。 5、2 日,以现金 200 元购买办公用品,总部直接领用。 6、2 日,以银行存款支付广告费 5, 000 元。 7、3 日,以现金支付银行贷款手续费 100 元。 8、3 日,销售产品一批,价款收入 200 , 000 元,价税款 23400 元,通过银行收讫。 9、4 日,销售材料一批价款 500 元,收回现金。 10、4 日,订阅下半年报刊杂志 300 元,以现金支付。 11、5 日,开出转账支票,支付资料打印费 1, 000 元。 12、6 日,开出转账支票,支付前欠 A 公司货款 8, 000 元。 13、7 日,销售人员报销差旅费 500 元,以现金支付。 14、7 日,张力出差回公司报销差旅费 1, 800 元,余款 200 元,退回。 15、 30 日,从银行提取现金 60, 000 元,备发工资。 16、 30 日,支付本月工资. 17、 30 日,开出转账支票,支付本月水电费 2, 000 元。 18、 30 日,开出转账支票,支付本月电话费 5, 000 。 19、 30 日,购买材料一批价款 12, 000 元,价税款尚未支付。 20、 30 日,销售产品一批价款收入 20, 000 元,价税款尚未收到。 21、 30 日,仓库发出材料一批,价值 20, 000 元,其中:生产产品领用 12, 000 元,车间一般耗用 4, 000 元总部领用 4, 000 元。 22、 30 日,完工产品入库 100 件,价值 20, 000 元. 23、 30 日,分配工资费用,其中,生产工人工资 40, 000 元,车间管理人员工资 2, 000 元,总部管理人员工资 18, 000 元。(四) 、实训用品: 记账凭证:付款凭证、收款凭证、转账凭证。(五) 、实训要求:根据上述经济业务编制收、付、转会计凭证并分别按顺序编号。(六) 、作业与思考 1 、当现金和银行付款发生对应关系时,如何处理? 2 、摘要的填写要言简意明。 3 、注意凭证填制的规范性和正确性。实训二过账(一) 、实训内容方法提示过账的基本要求: 1 、过账顺序过账顺序通常有两种方法。方法一、按照记账凭证的号数顺序过账。先过借方, 再过贷方, 根据记账凭证的记录翻找账页。过完一张记账凭证后,再过第二张记账凭证这种方法的缺点是翻找分类账所需时间多,优点是不易漏记或重记。实际工作中一般采用此法。方