文档介绍：年度经济效益专项审计报告
根据院领导安排，对营养科2021年8月成立以来的经营效果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推广，医0

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注：（1）**公司已扣除**；（2）**公司2021年代建投资额（业务量）%。
从管理费用的构成明细上看，所占比例较大的前五类费用为与人员有关的薪资福利、折旧费、汽车费用、业务招待费、办公费用，其总额占管理费用总额的90%。前述费用中，除折旧费用为不可控的固定费用外，其余均为可控的变动费用，与实际业务量有不同程度的正向比例关系。此次审计对上述四类可控费用的管理情况进行重点核查。
2、存在问题
除上述人员及薪资外，通过审计发现**公司汽车费用、业务招待费及办公费用的管理存在如下问题：
（1）汽车费用管理
**公司及**修建公司公务车共6部，其中3部为班车兼公务使用，3部为领导用车；2021年有加油补贴的私车数量为13辆,4月份减少为7辆。
①通过核对3月、7月、10月及11月份汽车加油卡的明细发现，
在7月、10月及11月份的明细中存在同一天同一张卡里出现连续两次加油的情况，经询问，该卡为公司董事长持有的加油卡，由于享受私车补贴的车辆按每月800元的油费补贴不够使用，该卡除固定为公务车**BF007加油外，还为两部外借的工程车辆（*BP139及*DFR992）加油。
此违反了2021年4月份实施的《****集团车辆管理（试行）办法》中第一款第一条“各公司应做到一车一油卡”的规定。
②通过对汽车费用的明细进行核查，有两部外借车辆（**BP139及**FR992）2021年在**公司及**修建公司报支油费24,、保养、停车、装潢等费用2,，共计27,（其中4至12月份的费用为15,）。
此违反了2021年4月份实施的《****集团车辆管理（试行）办法》中第一款第七条“向外借用的车辆不得在公司报支费用”的规定。
③经了解公务车**BB720使用人实际上为工程部副经理**，职工董事**使用的是外借车辆**BP139，**公司从各自工作需要上考虑，给予两人配备了上述车辆使用。
根据2021年4月份实施的《****集团车辆管理（试行）办法》“具备配车及配专职驾驶员的领导：集团公司副总裁以上领导；以及公司正职领导干部（含主持工作的副总）；经集团董事会批准的个别领导干部。”上述两人均不具备配车的条件。
（2）招待费用管理
①**公司存在跨两个月以上且跨年度报销招待费的情况，，。该情况不利于业务招待费的控制，影响实行预算控制的效果。
②**公司的2021年业务招待餐费集中于11月、12月份，两月招待餐费总额为46,，%。经了解，主要是由于招待用餐地点较为固定，一般于年底集中结算或达到一