文档介绍：1、收到现金的帐务处理
借:现金收到金额
贷:相应科目收到金额
例:企业销售产品一批,取得现金1170元(含17%增值税)
2、支出现金的帐务处理
借:相应科目支出金额
贷:现金支出金额
例1:业务科李某预借差旅费4000元
例2:企业用现金300元为厂部购买办公用品
1、存入银行的帐务处理
借:银行存款存入数
贷:相关科目存入数 
例:企业销售产品一批,价款20000元,增值税额3400元企业收到支票已送存银行
2、从银行支出的帐务处理
借:相关科目支出数
贷:银行存款支出数 
例:企业采购材料一批,价款10000元,增值税额1700元,用银行存款支付
例:某企业12月31日银行存款日记帐的帐面余额为423000元,银行对帐单的企业存款余额为487000元,经核对,查明有以下未达帐:
(1)12月30日托收货款74200元,银行已入帐,企业尚未收到银行的收款通知
(2)12月31日银行代付水电费1200元,银行已付款,企业尚未收到银行的付款通知
(3)12月31日企业销货收到转帐支票31000元并已入银行存款帐,该支票向银行进帐时由于银行下班,而未能进行
(4)12月30日企业开出转帐支票22000元,持票人尚未到银行办理转帐手续
宏运公司2001年6月30日银行存款日记帐余额为265400元,银行送来的对帐单企业存款余额为270420元,经逐笔核对,发现以下未达帐:
1、企业在6月29日送存转帐支票3800元,企业已入帐,银行未入帐;
2、企业委托银行代收货款6000元,银行已入帐,企业未入帐;
3、企业于6月30日开出现金支票3000元,持票人尚未到银行支取;
4、银行代付电话费180元,企业尚未接到付款通知。
例:广州某企业委托开户银行汇往上海某银行100000元开立采购专户,并从上海某厂采购材料75000元,采购完毕将余额退回
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款38000元到采购地上海市工商银行开立专户,8月21日收到采购部门交来的采购材料单据,其中货款32000元,支付的增值税为5440元,该项采购业务完成后,8月23日银行将余款退回。
2、2月2日企业办理信用卡申领手续,缴存信用卡存款60000元,2月12日总裁办张三持单据报销信用卡支付的业务招待费用22000元
1、某企业20日向中国银行借入短期借款20000美元,,并于当月25日兑换为人民币存入银行,。
2、8月26日收到8月1日出口部分货款3000美元,并已存入银行,。
3、8月8日通过中国银行偿还上月所欠国外乙公司货款2000美元,,。
第三章
1、某企业向甲公司销售产品一批,其标注售价为2000元,由于是批量销售,企业给予10%的商业折扣,金额为200元,增值税按17%计算(306元),请作分录。
2、例:某企业6月8日赊销甲产品200件,每件不含税售价为60元,增值税率为17%,付款条件为:2/10、1/20、N/30,6月16日该企业收到150件甲产品的货款及增值税款 
3、例:光华公司1995年末应收帐款余额为600000元,1996年末应收帐款余额为800000元,1997年6月1日将确认无法收回的应收帐款3000元列入坏帐,1997年末应收帐款余额为1100000元,1998年9月5日收回上一年6月1日已确认为坏帐的应收帐款1000元,1998年末应收帐款余额为700000元,该公司从1995年末开始计提坏帐准备,比例为千分之五
4、某公司从1999年开始计提坏帐准备,1999年末应收帐款余额为800000元,该企业坏帐计提比例为5%。;2000年11月企业发现有1200元的应收帐款无法收回,按有关规定确定为坏帐,2000年底应收帐款余额为1040000元;2001年5月20日接银行通知,上年度冲销的1200元收回,款项已存入银行,2001年底应收帐款余额为1000000元。
5、例:光明公司于1993年6月5日销售产品一批,收到一张面值为300000元,期限为90天,利率为9%的商业承兑汇票,7月5日光明公司因需资金持此票据到银行贴现,贴现率为12%,该票据到期后,付款单位无款支付,贴现银行将票据退回,并从光明公司的帐户将票据款划出
6、某公司因急需资金,于6月8日将一张5月8日签发期限为4个月面值为5000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为10%,请作贴现分录。
7、甲公司于2月1日向A公司销售产品一批,价款50000元(含增值税),款项未付;5月1日收到购货单位的商业承兑汇票一张面值50000元,期限6个月,票面利率5%。