成本核算岗工作流程.doc

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-根本生产本钱—造纸---制造费用-折旧 〔抄纸车间〕
---辅助生产本钱---给排水车间-----制造费用-折旧
---辅助生产本钱---原料车间-----制造费用-折旧
---辅助生产本钱---动力车间-----制造费用-折旧
---辅助生产本钱---完成车间----制造费用-折旧
制造费用---折旧费 〔生产部、技术部〕
管理费用—折旧费 〔后勤科室〕
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销售费用—折旧费 〔营销公司〕
应付职工薪酬---福利费---折旧费 〔食堂、宿舍〕
贷：累计折旧
5、计提福利费：每月不再根据工资总额依据14%比例计提。而是根据各车间部门发放的工资占工资发放总额的比例分配计提福利费的实际发生数。
分录同计提工资
五、制造费用及辅助生产的归集与分配
检查所有车间的费用摊销及预提、材料出库是否均已做完账务处理，制造费用、辅助生产本钱是否归集完毕。
〔一〕、制造费用的分配
制造费用3归集的是生产部、技术部发生的费用，月末按制浆、造纸、碳酸钙的产量比例分配。
借：生产本钱3—根本生产本钱-制浆-制造费用-结转制造费用
-造纸-制造费用-结转制造费用
-碳酸钙-制造费-结转制造费用
贷：制造费用3
〔二〕、辅助生产分配
1、污水处理费的分配
给排水车间发生的费用先在“生产本钱3—辅助生产本钱—给排水车间〞归集，计算出吨水本钱，再根据制浆、造纸、碳酸钙的用水量分配。
借：生产本钱3—根本生产本钱-制浆〔造纸、碳酸钙〕
贷：生产本钱3—辅助生产本钱—给排水车间
备注：制浆用水量=〔化机浆+原料车间〕用量
造纸用水量=抄纸车间用量
碳酸钙用水量=碳酸钙用量
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总用水量=〔制浆+造纸+碳酸钙〕用量
2、原料车间 ：因原料车间是为化机浆产品效劳的，所以直接归集在制
浆本钱中。
借：生产本钱3—根本生产本钱-制浆-制造费用-结