{财务管理财务会计}会计基础知识与财务管理基础知识.pdf

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{}会计财务管理财务会计
收支积极平衡的原则：开源节流，增收节支3、成本效益原则：以最低的成本获得最高的收益
4、风险受益均衡原则：高风险高收益（正相关、生命
周期、资产配置）
5、利益关系协调原则
第二单元货币的时间价值（参照教程第七章）
产生于生产和流通领域；产生于资金运动之中；大小
取决于资金周转速度快慢；
第三单元资金成本
一、资金成本的概念和作用
1、概念
用资费用：使用资金中所支付的费用
筹资费用：筹集资金中所支付的费用
资金成本=每年的用资费用/（筹资数额-筹资费用）
2、资金成本的作用：影响企业筹资总成本的重要因素；
企业选择资金来源的基本依据；选用筹资方式的参考
标准；最优资本结构的主要参数；
二、个别资金成本的计算
债券成本：
银行借款成本：
优先股成本：
普通股成本：
留存收益成本：三、加权资金成本的计算：
（以上二、三的内容掌握 p71，例 2-1 即可，很长时间
没有考过，请关注！）
第四单元上市公司财务分析
一、财务分析概述（非重点，了解）
目的：债权人；投资者；企业管理层；政府监管部门
及其他人士；
基本方法：比较分析（本企业历史、计划预算、同类
企业；绝对数、相对数）；百分比分析（结构百分比、
变动百分比）；比率分析法；趋势分析法；因素分析
法；
二、会计报表的一般分析
1、资产负债表（了解）
2、利润表（了解）
3、现金流量表
A、一般来说，经营现金净流量为正，投资活动的净现
金流量为负，筹资活动的现金净流量随前两部分的比
较结果确定。
B、现金流量表的作用：现金获取能力；偿债和支付能
力；收益质量；投资和筹资活动；
三、财务分析中应注意的问题（新增内容，关注）
1、财务报表的本身的局限性A、倾向于反映过去的财务状况与经营成果，而不是对
未来财务状况的预测
B、没有反应通货膨胀和物价水平
C、稳健性原则要求预计损失而不预计受益，有可能夸
大费用，少记受益
D、会计过程中会依赖一些主观的估计，如无形资产的
摊销，而这些估计未必准确
E、以年度进行分期报告，不能提供反映长期潜力的信
息
2、报表的真实性的问题：财务报表是否规范；是否有
遗漏；分析数据的反常现象；审计报告的意见，以及
出具审计报告的会计师事务所及注册会计师的信誉
3、上市公司会计政策不同选择影响的可比性
4、比较基础的问题
A、同业数据的横向比较，可以选取一组有代表性的企
业求其平均数作为同业标准
B、趋势分析以本企业的历史数据作为比较，历史数据
仅代表过去，不一定合理
C、实际和计划的差异分析，可能是预算的不合理造成
的
5、公司增资行为对财务机构的影响
A、增发股票：资产负债率和权益负债率降低B、增发债券：资产负债率和权益负债率提高
6、注重阅读会计报表附注：重要会计政策的变动；关
联方交易的性质与金额；分析性附表
7、注意分析会计政策变化和税收的变化
A、新会计政策的变化：（掌握多选题）
（1）债务重组的获益，从资本公积转入当期损益
（2）存货取消后进先出法，一律采用先进先出法
（3）集体的资产减值准备不得转回，只允许在资产处
置时，在进行会计处理
（4）加大对关联交易的披露
（5）扩大了合并报表的范围
B、税收政策的变化（了解）
8、关注上市公司发布的临时公告（重大事件公告；收
购公告）
四、基本的财务比例分析（以下内容很重要，会做题）
1、反映偿债能力的指标
A、流动比例=流动资产/流动负债
B、速动比例=（流动资产-存货）/流动负债
C、超速动比例=（现金+短期债券+应收账款净额）/流
动负债
D、现金比例=现金余额/流动负债
E、资产负债比率=负债总额/资产总额 : .
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基础知识与财务管理基础
知识 : .