文档介绍：惠州光耀城物业服务有限公司编号 GYCWY-QW-FA003
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资产盘点管理规定颁布日期 2011 年 11 月 1 日
资产盘点管理规定
目的:为明确公司各部门资产管理工作的职责及分工,规范资产盘点及盘盈盘亏处理,特制定本办法。
管理对象:本制度涉及的资产盘点管理对象,指固定资产、低值易耗品、材料物资、台帐资产;现金、银行
存款、其他货币资金及库存商品不包括在内。
适用范围:本制度适用于公司各部门。
主要内容
盘点划分:
盘点根据时间划分:分为季度和年度盘点;季度盘点为每年的 6 月、9 月,年度盘点为每年的 12 月;
盘点根据盘点方式划分:分抽查盘点和全盘。
盘点责任人:计划财务部是资产盘点总负责人,各部门负责人为资产盘点第一直接责任人。
. 盘点分工:
计划财务部负责组织、抽盘、全盘、汇总,核对及处理盘点差异工作;
各部门兼职资产管理员负责本部门的资产整理、盘点、填制、核对《资产盘点工作底稿》及本部门的电子
台帐、协助处理盘点差异。
盘点前的工作要求:
计划财务部的工作要求:在盘点前必须处理完固定资产、低值易耗品、材料物资和台帐资产的账务处理工
作及备查工作;根据季度(抽盘)、年度(全盘)盘点对全公司的盘点工作进行部署并对各部门进行盘点
作业培训;
人事行政部的工作要求:在盘点前必须将所有业务单据处理完毕,并对资产仓库进行锁库,在资产盘点期
间各部门不得领用、调拔资产;
资产使用部门要求:各部门在盘点前做好资产的整理工作、编制《资产盘点工作底稿》,将《资产盘点工
作底稿》与本部门的台帐资产进行核对。
盘点作业要求:
季度盘点工作(抽盘)
各资产使用部门在盘点当月 20 日前归纳、整理、登记、核对本部门的台帐资产(电子表格)及填列《资
产盘点工作底稿》并提交给人事行政部;
人事行政部将各部门的《资产盘点工作底稿》与本部门的台帐(电子表格)进行核对,核对无误后,于盘
点当月 23 日前提交给计划财务部,并协商抽盘方案;
计划财务部根据人事行政部提交的汇总各部门的《资产盘点工作底稿》与资产账进行核对,按不低于资产
原值的 50%且数量不低于总资产数量的 40%原则进行提取,并提交具体盘点各部门实物资产名单给人事行
政部,开始抽盘;
资产使用部门负责人直接参与盘点,并对盘点数据的真实性进行复核;
年度盘点工作(全盘)(与季度盘点雷同)。
盘点问题的处理:
账面差异处理:若资产各使用部门、人事行政部、计划财务部在登记资产台帐、编制《资产盘点工作底稿》
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资产盘点管理规定颁布日期 2011 年 11 月 1 日
及资产账时,人为产生误差的,经三方查账确认后,应填制调账单、调整本部门的台帐、《资产盘点工作
底稿》及资产账。
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