文档介绍：中国石油华中销售公司财务稽核管理暂行办法华中销字[2005]47 号第一章总则第一条为防止会计核算工作上的差错和舞弊行为,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以规范会计行为、提高会计核算工作的质量。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、股份公司内部会计制度和规定,结合华中销售分公司财务管理实际,特制定本办法。第二条本办法适用范围为华中公司所属各单位及控股公司。第二章稽核机构及岗位设置、原则、职责权限第三条稽核机构及岗位设置单位稽核机构为财务处和所属单位财务部, 财务稽核工作由财务处统一组织、领导,实行二级稽核管理,对所属单位稽核工作进行指导和监督。在单位财务部门设稽核人员一名(或若干名),稽核人员在财务负责人的直接领导下进行工作。第四条稽核原则 1 、遵守法律和国家政策的原则。在进行稽核工作中,首先应遵守国家的法律、国家政策规定以及本单位内部的规章制度。 2 、独立稽核原则。在稽核活动中,稽核人员独立行使职权,不受其他部门或人员的干涉和影响。 3 、保密原则。在稽核活动中,有关稽核人员必须保守涉及的商业秘密,所有的稽核资料要保留存档,不得外借或泄露传播。在执行稽核职务中取得的与稽核有关的资料不得用于与稽核工作无关的目的。第五条稽核人员应具备的条件 1、稽核人员必须具有较全面的会计业务知识,能够较好地运用财务信息管理系统, 熟悉公司业务、掌握会计核算方法及内容、财务处理流程、内部控制制度,并从事会计工作三年以上。 2、稽核人员应当认真遵守财经纪律,有较强的职业判断能力和较高的职业素养。 3 、稽核人员应当依照制度规定的职责、权限和程序,进行稽核工作。稽核人员处理稽核事项时,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守。第六条稽核人员职责、权限稽核人员职责: 1、稽核人员按照规定稽核原始凭证、会计凭证、会计账簿、会计报表、财务管理信息系统数据和其他相关资料,对会计凭证资料的真实性、完整性负责。 2、对帐务处理进行检查、保证会计核算处理方法正确、一致、合规,督促检查各项财务管理制度落实情况。 3、对会计核算中出现的各种问题及时整理、反馈,并进行规范。 4、对被稽核的资料按规定进行传递、妥善保管,不得人为丢失、污损和涂改 5、检查和监督财务信息系统的正常、有效运行,保证财务信息系统数据的安全。稽核人员权限: 1、有权检查、查阅有关的文件记录、会计资料、计划预算,合同文书等; 2、有权检查、清点各项财产物资; 3、有权检查各项经济活动和管理活动; 4、有权制止各项违法、违纪行为; 5、有权要求有关人员纠正差错; 6、有权查处各类错弊行为,并提出处理意见等。第三章稽核工作主要事项第七条稽核工作主要事项包括:原始凭证稽核、机内记账凭证稽核,账账、账表、账实稽核,月末结账前账务稽核,制度稽核,数据稽核,其他稽核事项。第八条原始凭证稽核要对所有原始凭证都要逐笔复核复核内容为 1、经济业务的内容摘要是否清晰。2、金额是否有误。3、会计科目是否对应。4、原始凭证是否合法、合规。5、有关经办人, 责任人是否签名盖章。第九条机内记账凭证稽核工作事项包括: 1、记账凭证的摘要是否按会计基础工作要求正确反映经济事项。 2、会计科目是否按照会计核算规范要求正确使用。 3、记账凭证复核是否按工作程序要求在制证后 2小内完成。 4、专项核算是否正确。包括:现金流量