衍生工具.pdf

文档介绍：企业内部控制流程-衍生工具
1．1 衍生工具与审批控制
1．1．1 衍生工具业务审批流程
1．衍生工具业务审批流程与风险控制图
《企业内部控制应用指引》
范
规范 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
《可行性报告》
文件资料
《交易预算》
责任部门  财务部、审计部
及责任人  总经理、财务总监、审计人员、出纳、交易专员、证券投资专员1．1．2 衍生工具业务风险评估流程
1．衍生工具业务风险评估流程与风险控制图
衍生工具业务风险评估流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
业务风险
段
董事会 审计委员会 风险管理委员会 证券部开始
1
D1
审核
如果衍生工具交易的
风险评估不够充分可 4
靠，可能导致领导决
策层做出错误决定，
进而使企业发生意外 D2
损失 对风险进行
分析
编写《风险评