文档介绍：山西四建集团有限公司
成本管理手册
1、目的
为了提高认识、强化意识,加强集团公司的成本管理,贯彻全员、
全业务、全过程管理理念,进一步规范管理程序和工作内容,提高管
理水平和管理人员的综合素质,夯实成本管理基础,提高公司整体经
济效益、社会效益,特制订本手册。
2、适用范围
适用于公司、分公司、项目部的成本管理及控制。
3、术语和定义
成本管理原则:谁产生成本谁控制成本;谁支出成本谁管理成本。
成本责任:公司成本第一责任人是公司总经理、分公司成本第一责
任人是分公司经理、项目成本第一责任人是项目经理。
监管责任:首要责任是分公司各职能部门、次要责任是公司各职能
部门。
成本亏损额:指超过成本计划部分或超出责任状成本指标部分。
生产要素管理部门(人员)包括:生产、技术、质量、安全、劳务、
材料、机械、等管理部门(人员)。
财务管理部门(人员)包括:财务、资金、法务、审计等管理部门
(人员)。
4、职责
集团公司成本管理职责
造价合约中心职责
全面监督集团公司范围内成本管理制度的制定及落实情况。
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全面监控各项目成本状况。
督促分公司采取有效措施确保成本目标的实现。
及时完成公司及上级下发的成本管理工作。
相关管理部门职责
生产要素管理部门:负责监督分公司、项目部有关制度执行情
况,生产要素的管控情况,负责工程报量的及时准确性,安全成本的
核算情况。审核分公司、项目部的施工组织设计、专项方案,推广新
技术、新材料、新工艺的应用。
财务管理部门:汇集整理分公司账务情况,对发现的异常情况
及时与相关部门沟通,实事求是反映集团公司成本情况。必要时会同
相关部门对成本异常项目部进行审计核查。
分公司成本管理职责
建立健全分公司成本管理制度。
建立健全分公司成本控制流程。
建立健全分公司成本责任追究制度。
建立健全分公司成本考核奖罚制度。
监督项目部建立健全成本控制流程。
监督项目部建立健全成本管理制度。
监督项目部对分公司建立的成本考核奖罚制度及成本责任追究
制度的执行情况。
监督项目部编制完成成本策划工作,并审核其可行性。
及时完成各类结算的审核,做好年度资料的整理归档工作。
按月审核成本报表并按时向上级部门报送。
建立各项目月度成本考核台账。
每月至少召开一次分公司成本分析会,做好详实记录,对成本
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管理中出现的问题制定整改措施及时纠偏。
建立各项目月度报量台账(对内、对外),做好年度资料的整理
归档工作。
建立各项目暂结费用台账。
及时督促项目部办理签证变更手续,留存资料备份,并建立台
账。
及时完成分公司及上级下发的其他成本管理工作。
合理测算并签订项目承包或经营管理责任状。
责任状中应明确约定工期、质量、安全、成本指标,分公司也
可根据项目实际情况决定节点考核的阶段。如进行节点考核,将最终
考核兑现结果报公司造价合约中心。
分公司依据责任状在对项目进行节点考核,考核完毕后十五日
内将最终考核结果报公司造价合约中心。
建立所有在施项目的材料总用量及月度递减量台账。
项目部成本管理职责
建立健全项目部成本控制流程。
建立健全项目部成本管理制度。
严格执行分公司制定的成本考核奖罚制度及成本责任追究制度。
编制完成具有可行性、可操作性的项目成本策划书。
依据分公司审核通过的成本策划书,每月或按节点对实际成本与
策划成本进行对比。
按月完成各类结算并及时报送,做好年度资料的整理归档工作。
按月完成与财务成本数据的核对,分析差异原因并记录,保证其
真实性,。
按时向分公司报送成本报表,详细分析盈亏原因。
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成本管理手册
建立月度成本考核台账。
每月至少召开一次项目部成本分析会,做好详实记录,对成本
管理中出现的问题制定整改措施及时纠偏。
建立项目对内、对外月度报量台账并及时上账,留存对外报量
的签收记录,