文档介绍：税法基础知识
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【掌握】税法的构成要素
【理解】税法的含义、税收法律关系的含义、特征及构成；
【了解】我国现行税法体系的层次结构，我国现行的税收管理体制
【难点】我国现行税法体系的层次结构产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。”
案例 纳税人？负税人？
分析：在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视机厂将就这笔销售额缴纳流转税，而税款已加在销售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。此时电视机厂才是纳税人，顾客则是负税人 。 鉴此，宣传单应该改为“
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2005年5月17日，著名影星陈道明作为中惠（南京）房地产开发有限公司广告形象代言人，将其为该企业拍摄形象宣传广告所取得40万元收入应缴15．48万元税收，委托该房地产公司缴纳入库。
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案例 扣缴义务人？
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2、征税对象(Object of Taxation)
1）含义：课税对象又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税的依据。
2）作用——基础性要素
A、是区分税种的主要标志
B、体现征税的范围
C、其他要素的内容一般都以课税对象为基础确定
3）包含3个要素：税目、计税依据、税源。
补充：税源(Source of Taxation)
税源是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿。表明纳税人的负担能力。
3、税目(Items of Taxation)
是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
税目设计方法：单一列举法、概括列举法。
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4、税目
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4、计税依据/计税标准/计税基数/税基
计税依据是指税法中规定的政府征税的实际依据。
计税依据又称“税基”，税基只是课税对象的一部分。
基本上可以分为两类：
一是计税金额，这是采用从价计征方法时计算应纳税额的依据（所得税、营业税）；——从价税
二是计税数量，这是采用从量计征方法时计算应纳税额的依据（房产税、车船税、耕地占用税）。——从量税
5、税率
计税税额的尺度，代表课税的深度。
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税率类别
具体形式
应用税种
比例税率
单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率
增值税、营业税、城建税、企业所得税
定额税率
按征税对象的一定计量单位规定固定的税额
资源税、城镇土地使用税、车船税
累进
税率
全额累进税率
（我国目前没有采用）
超额累进税率
把征税对象按额数大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算的结果相加后得出应纳税款
个人所得税中的工资薪金和个体承包项目
全率累进税率
（我国目前没有采用）
超率累进税率
以征税对象的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过部分就按高一级的税率计算征税
土地增值税
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比
例
税
率
单一
比例税率
（现在无）
差别
比例税率
产品差别
比例税率
增值税
行业差别
比例税率
营业税
地区差别
比例税率
城市维护建设税
有幅度的比例税率
营业税中的娱乐业5——20%
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定
额
税
率
单一
定额税率
同一税种只采用一种定额税率。
差别
定额税率
地区差别
定额税率
资源税、土地使用税、耕地占用税
分类分项
定额税率
车辆税
有幅度的
定额税率
土地使用税、耕地占用税
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累进税率是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。
超额累进税率：把征税对象按额数大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算的结果相加后得出应纳税款
超额累进税率的特点：
①计算方法比较复杂，征税对象数量越大，包括等级越多，计算步骤也越多；
②累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；
③目前我国：个人所得税中有三个税目使用此税率
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6、纳税环节
纳税环节(Impact Points of Taxation)是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。