文档介绍：范围…………………………………………………………………………………………1
规范性引用文件……………………………………………………………………………1
术语和定义…………………………………………………………………………………1
职责…
范围…………………………………………………………………………………………1
规范性引用文件……………………………………………………………………………1
术语和定义…………………………………………………………………………………1
职责…………………………………………………………………………………………1
管理办法……………………………………………………………………………………1
考核和处罚…………………………………………………………………………………2
标准的执行…………………………………………………………………………………3
往来帐项管理规定
1 范围
本标准规定了应收款项的财务管理与经营活动中各个环节的过程控制方法，确立了坏帐核销的一般原则。
本标准适用于总公司应收、应付等往来款项处理程序。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
3 术语和定义
应收款项:指应收账款、应收票据、其他应收款和预付货款（包括应付账款、其他应付款借方余额）。
财务部门：本标准所称财务部门是指公司财务部。
4 职责
财务部门负责应收款项的管理工作。
各部门负责应收款项的清收工作。
5 管理办法
总体要求
总管往来帐的财会人员和各业务部门的经办人员，必须树立起高度的责任心和事业心。
财会人员每月核对往来帐项明细帐与总帐余额是否相等。
财会人员会同业务经办人选择金额较大和异常的项目进行函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额与函证金额不符的，要查明原因进行调整。未回函的，可二次复函，对二次未回函的，可选择实地取证的方法。
对于三年以上未能收回的款项，应查明原因确定是否可能发生坏帐损失。
具体要求
应收帐款核对
与业务单位发生的业务每月核对一次，及时催收，并将催收情况备案。
对超过三年以上的应收帐款每年要认真分析一次，该报批的及时报批，该清理的及时清理。
应收款项核销程序
债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。