文档介绍：医院内部审计流程
　　医院内部审计主要是由单位内设的审计机构从内部对资产及负债的真实性、合法性和效益性进行有效的控制、监督等，是医院经济管理的重要组成部分。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用，只有搞好内部审计电脑中，只有在人工核对过程中才能体现出来。
　　非流动资产主要包括对固定资产的购置、建设、处置等情况进行审查，主要查其账物、账账是否相符，做到每年对万元以上的进行普查，对十万元以上的做效益评估，对新购和报废的设备做一个收益和效益分析，判断是否能赢利，还是为了社会效益等情况。对报废资产处置要严查，主要查处置资金有无按规定入账，还是转做
“小金库”随意挥霍等问题；资产处置手续是否完备，大额报废是否经过上级主管部门的审批，账务处理是否正确。
　　五、审查债权、债务总体情况
　　主要审查债权债务的明细项目是否清晰，有无责任人员或部门负责；债权债务形成的依据、原因、用途及形成过程，有无呆、死账，有无利用债权债务以权谋私的问题；有无借债乱发钱物，随意改变借款用途等问题，还要查往来账户，要对往来账户进行核对，做到笔笔落实，分清来笼去脉，做到心中有数。有时也可参考一下每年的会计师事务所所做的年审，以减少一下自己的工作。
　　六、审查重大经济事项决策的制定和执行情况
　　主要审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题。如药品和医疗器械还有试剂的采购是否采用了公开招标方式，还有基建等是否也采用公开
　　招标来进行，是否经过公开的评标，实施过程中结算是否经过外部机构做审核等等，审计人员要积极参与进去，注意全过程的发展，主要考察是否公开、公平、公正，除了事前关心，还要注重事中和事后执行的实际情况。
　　七、加强HIS环境下内部审计风险防范
　　医院运用HIS(HospitalInformationSystem)后，对内部审计工作提出了新的要求。内部审计人员不能再局限于以前的工作方法和思路，必须对HIS有一个全面的了解和认识，只有这样才能发现问题并分析产生问题的原因，提出解决问题的方案和管理建议。因此必须重新设置内部控制测评体系，并将对HIS中内部控制的有效性、安全性、合理性作为重点内容，从中找出内部控制的薄弱环节和风险。内部审计人员必须要创新工作，包括对HIS的开发和维护、核心业务的数据管理、信息安全、内控制度等方面进行审计检查，发现和揭示HIS存在的问题与风险。
　　总之，通过内部审计应该达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务，实现其战略目标。内部审计还要不断健全审计责任制，强化审计项目质量约束，确保审计证据的客观、公正、充分、有力、到位，有效的发挥内部审计的预警作用。只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用，为医院的发展保驾护航。为了避免会计信息失真的情况发生，建立健全内部会计控制制度、医院审计人员独立于财务部门进行合理合法地审计，都是非常必要的。
　　医院内部审计流程在医院管理层的受托责任关系中,内部审计既服务于治理主体,也服务于治理对象。我们国家卫生部自“解决老百姓看病难，看病贵”源头治理时，提出一定业务量以上的大中型医院规定建立医院内部独立的内部审计部门。上海市卫生系统内部审计工作规定二级甲等以上规模的医院，要建立医院内部审计科。我们区域内，在二级甲等医院规定必须成立医院审计科。
　　医院设置内审机构是出于对管理层的监督考虑，还是出于管理层对医院医疗活动经济管理的考虑？弄清这些问题对于探讨医院内审机构的设置模式，医院内部审计工作在医院管理中的作用与地位（增强内部审计的独立性和权威性，寻求医院内部审计的发展对策，充分发挥其在医院治理中的功能，实现医院的医疗服务目标，提高医院的社会、经济效益，提高医疗服务质量和水平，提高服务的满意度），都有重要意义。
　　1医院对内部审计工作的认识
　　重财务轻审计。表现为财务科下设立内部审计岗位，履行兼职审计职责。审计是财务科的一个组成部分。通俗说法“教练员、裁判员”财务科“一个部门”担当。
　　内部会计控制替代审计工作。医院收入实行计划经济管理《上海市各级医疗卫生机构收费标准》及其《补充规定》（简称黄本本），而医院的支出部分却又要与市场经济“接轨”如：药品、卫生材料、公共事业费用等，内部会计控制越显其重要。医院采购、服务、收入、财务等管理环节出现的问题，几乎都与内部控制系统失控有关。于是医院的管理层认为管理越加强，对内部会计控制越重要。
　　财务负责人委派制度。我们区2000年实行区域系统内部财务科长委派制度，制定委派工作制度，规定委派工作流程，签订委派工作协议。权利和义务比较明确。然而实践过程中，委派会计没有起到审计的作用。
　　2医院