文档介绍：
须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格短暂无法确定时，先由选购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一样，选购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一样。2、计算加权平均价格
材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料（1）车间部门领料
审核领料单填写规范，签字手续完备→审核仓库管理员登记发出数量精确→抽出领料单→录入微机发出模块→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）→在仓库明细账中登记发料金额→分类汇总各车间部门费用→打印车间领料单明细表传车间核算员→核对领料数量，传递发出成本数据→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表→编制记账凭证借：生产成本→基本生产（材料费用）（生产用干脆原材料）生产成本→协助生产（机修车间领用）制造费用（生产系统领用非干脆材料）管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）
贷：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目→传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。
（2）武马领用
由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出
贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核
注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入
将武马领料单及领料单明细表挑出→下月初传开票岗向武马开具销售发票→将发票联及领料单传武马财务部→凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款武马贷：其他业务收入
应交税金增值税（销项）→传成本岗审核（3）零星对外销售①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证借：其他业务支出（发票）制造费用仓储费（收据）
贷：原材料/包装物/低值易耗品→传成本岗审核注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入
审核外售材料批件→开具收据或督促开票岗开具发票→传出纳岗收款→凭发票记账联或收据编制记账凭证借：现金/银行存款
贷：其他业务收入（发票）应交税金增值税（销项）或借：现金/银行存款
借：制造费用仓储费〈红字〉（收据）→传成本岗审核
注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。
（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。
（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款状况进行核对。4、结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。5、盘点
每