文档介绍：酒店管理财务酒店财务管理控制及预算编制
酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生
存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易
以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外
汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管
理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要
作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效
益,从而促进企业不断向前发展。
财务控制是酒店财务管理工作的重点,贯穿财务管理工作的始终。酒店财务
控制需从财务预算着手,合理预计酒店收入、成本费用以及资金需要量,以此作
为财务控制的基础:同时,酒店需要对各部门获取收入以及发生成本费用的全过
程进行合理控制,以实现酒店经营利润,并与财务预算相比较,评价酒店的经营
业绩。
酒店财务预算控制
一、酒店预算编制
酒店财务管理工作是从编制预算开始的。酒店财务管理的重要任务就是要科
学合理的编制预算,合理组织、严格落实,并最终依据和预算执行情况的对比分
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叶予舜
析,评价酒店经营成果。所以,酒店财务预算编制得是否合理,直接关系到酒店
财务工作质量,影响酒店经营活动和经济效益。
根据考虑问题的角度不同,酒店财务预算依据编制预算的种类和形式也不同,
可以有多种分类:
依据预算编制的时间划分,可以分为长期预算和短期预算。长期预算通常时
间在 3~5 年,着重于酒店的战略发展方向,故又称战略性预算;短期预算通常
是一年和一年以下,酒店可以分别编制一年、一季、一个月的预算。
依据预算的范围划分,可以分为部门预算和店级预算。部门预算是对酒店某
一特定部门的营业收入和成本费用以及营业成果的预测;店级预算是酒店所有部
门预算的汇总。
根据预算的内容划分,可以分为营业收入预算、成本费用预算和现金预算。
营业收人预算是对酒店营业部门的营业收入及其相关因素变动所作的预测;营业
成本费用预算是对酒店各部门的营业成本和营业费用及其相关因素变动所作的
预测;现金预算是对酒店现金收入、现金支出以及现金结余情况所作的合理预测。
预算需要多方面人员参加,酒店一般要为此成立预算委员会,通常由酒店总
经理、副总经理、财务总监、部门经理等管理人员组成。预算从基层开始由下而
上编制,各部门讨论协调,最后由财务部正式编制,由总经理审批。
(一) 酒店收入预算编制
1 客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的,而收入预算需要首
先预测酒店客房收入,它根据客房销售分析预测客房出租率、双开率、散客、
团队、长住、会议等客人的销售比率和平均房价来确定。
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叶予舜
酒店客房价格通常依据酒店住宿客人性质(散客、团队、会议、长住等)、
季节性(淡季、旺季)、不同房间型号(套间、标间、商务间等)等不同制定。由
于各类客人的房价标准不同,住宿的天数和销售结构不同,酒店需要合理预
测各类客人在不同季节租用客房的情况和出租结构。先预算出平均房租,才
能编出客房销售收入预算。
2 餐饮销售收入预算。酒店餐饮销售预算是在酒店客房销售预测的基础上,分
开餐次、按住店及非住店客人分别进行预测的。具体包括:
(1) 人数预测。早餐(中餐、晚餐、夜宵)用餐人数,其中包括住店客人和非住
店客人;
(2) 平均消费预测。早餐(中餐、晚餐、夜宵)食品平均消费、早餐(中餐、晚餐、
夜宵)饮料平均消费,并依次编制餐厅营业预算表。
3 酒店其他部门销售预算
酒店其他部门如商品部、康乐部等销售预算。前者是以商品部各营业柜组上
年度各销售额为基础,确定计划增减百分比来预测各营业柜组各月销售收入和部
门销售收入。康乐部一般是根据前几年平均每出租一间客房各康乐项目的收人为
基础,再根据客房预测出租间天数来预算各康乐项目的销售收入和康乐部门的销
售总收入。
(二) 酒店成本贾用预算编制
1 餐饮成本预算编制。餐饮成本预算编制是酒店餐饮部门根据酒店客房销售、
平均消费以及成本率等相关资料,对酒店未来餐饮成本的消耗所作的合理预
测。可以以此预测酒店消耗和经营效益、衡量工作业绩。
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叶予舜
酒店餐饮成本预算依次需要经历四个过程:预算依据估测、平均消费及
用餐人数的初步分析、餐饮营业及成本预算、预算结果的比较及调整。
(1) 预算依据的估测。酒店餐饮成本预算依据的估测包括成本估测和增长估
测。
成本估测:各餐厅(中餐厅