文档介绍:企业成本管理
本钱的概念
本钱管理的根本理论
矿业公司目前本钱管理流程
目前降低本钱的主要方法
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国内外本钱管理比较
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㈣作用:本钱管理是企业管理的一个重要组成部分,它要求系统而全面、科学和合理,它对于促进增产节支、加强经济核算,改进企业管理,进步企业整体管理程度具有重大意义。
总之,本钱是表达企业消费经营管理程度上下的一个综合指标。因此,本钱管理不能仅局限于消费消耗活动,应扩展到产品设计、工艺安排、设备利用、原材料采购、人力分配等产品消费、技术、销售、储藏和经营等各个领域。参与本钱管理的人员也不能仅仅是专职本钱管理人员,应包括各部门的消费和经营管理人员,并要发动广阔职工群众,调整全体员工的积极性,实行全面本钱管理,只有这样,才能最大限度地挖掘企业降低本钱的潜力,进步企业整体本钱管理程度。
三、矿业公司目前本钱管理流程
预算 计财处是矿业公司预算管理归口部门。矿业公司级预算按总公司或股份公司发文通知要求开场编制,一般在9月中下旬开场,至年末完成。内部厂级预算一般于11月中旬开场编制,至年末完成,是对公司级预算的逐级分解落实。
编制方法:目前主要采用“增量预算法〞(是一种最常用的预算类型。它以上一年度的预算为起点,根据销售额和运营环境的预计变化,自上而下或自下而上地调整上一年度预算中的各个工程)。矿业公司预算编制主要是以本年预计实际完成为起点,按下一年度口径调整本年度预计完成数,找准下一年度编制基数,根据方案期的产品产销量、各项技经指标、原燃料供给、设备检修、科技改造、价格预测、固定资产、人员构造及工资总额、社会保险等变化情况,全面详实的测算对下一年度本钱、利润的影响,并考虑对标缩差目的、已投入工程效益回报、降本增效潜力等情况编制公司及厂级预算。预算编制采用上下结合、分级编制、逐级汇总的“混合式〞方式编制,最后公司综合平衡而定。
预算效果要到达月保季,季保年。
核心关键指标(KPI):对消费经营单位,杏山铁矿下达矿石制造本钱方案,对大石河铁矿下达加工费方案〔因无自产原料〕,对采选合一的水厂铁矿下达制造本钱方案,计控检验中心按收支相抵后的费用净额、物资公司仓储管理按费用总额控制,协力公司、机械厂、电修公司等模拟子公司按收支净额核定利润〔或控亏〕方案。各单位再将预算指标逐级分解到车间工段、班组机台甚至岗位;对专业职能处室,在对自身发生的办公费、差旅费等非消费性支出纳入考核的同时,根据管理职责分工,将厂矿的主要消耗指标以包干费用的形式,也纳入专业处室管控视线。
过程管控:为确保本钱方案的完成,公司通过以下几个方面工作实现对本钱的管控:一是组织各厂矿、专业层层制定增收节支降本钱措施,明确工程、效益计算根据、责任单位、责任岗位,确保各项措施、任务落到实处。二是严把费用结算审核关。遵循权责发生制原那么、收支配比原那么,准确记录和归集各项本钱费用,严格审核每一项经济业务的原始凭证,挂账和付款手续必须齐全有效。三是日常利用ERP等信息系统及时对各项主要消耗进展动态监控,实现事前预测和事中控制。四是组织专业员每月及时深化厂矿车间班组开展本钱和工艺调研,检查各项财务规章制度、岗位责任制执行情况,本钱指标分解、落实情况,绩效考核情况等,对存在的问题,及时提出改进意见,并纳入专业考核,确保各项主要消耗可控、合理。五是专款工程〔主要指可持续开展工程、设备大修工程、工艺技改工程、平安消费费工程等〕由公司统一安排、平衡、控制,并履行支出事前审批制度。
绩效评价:目前主要采用按月度以“确认完成〞的方式,评价各单位本钱指标完成情况。即在本钱报表完成的根底上,报表完成与方案比照,确认影响本钱增减变化的各种因素。为客观、公正的评价各单位财务本钱状况和经营成果,计财处每月对影响本钱增减变化的因素,严格逐一进展分析认定,对于方案外工程,经与相关专业处室核实后〔如有必要,那么需由相关处室签认〕,做为因素剔除,确认考核;对于预先支付的应由以后期间受益的费用,如设备大修理支出、工艺流程改造支出、房产税等,做待摊处理,即“先掏钱后受益〞。对预先分月计入当期费用、但由以后月份支付的费用,如季度末月缴纳本季度的土地使用税等,做预提处理,即“先受益后掏钱〞。对确认指标完成的结果做为工效挂钩考核根据。
事后分析:
1、开展形式:主要指经济活动分析〔本钱分析〕,一般按月开展。报股份公司分析于每月8-10日完成。内部经济活动分析月度采取厂矿单位专题调研分析汇报,主管专业处室点评以及专业处室专题调研分析汇报。季度〔或半年〕经济活动分析会议由公司指导、专业部门、厂矿单位指导参加,由计财处对矿业公司及各单位的季度〔或半年〕经营成果、主要指标、存在问题、下步