工程财务管理办法.doc

文档介绍：-
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工程财务管理方法
第一章总则
第一条为了加强*公司〔以下简称*市分公司〕工程建立工程财务管理工作，标准财务管理行为，提高投资效益，特制定本方法。
第二条本方法适用了减值，由工程管理部门向相关主管单位提供减值依据及金额，经主管单位批准后，财务部门计提在建工程减值准备。存在以下情况之一时，应当计提在建工程减值准备：
〔一〕停建一年并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；
〔二〕所建工程无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
〔三〕其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
第三章工程建立资金的管理
第十五条工程建立资金的筹集与管理是财务部门一项重要工作，包括建立资金的组织、筹措和合理安排、调度使用等项内容。
第十六条建立单位在经批准的年度固定资产投资预算规模范围内，结合公司开展战略、营销策略等，按照效益优先、满足需求，并区分轻重缓急的原则，具体确定并管理固定资产投资工程。工程财务人员应按照批准的建立工程总概算和年度固定资产投资预算，结合公司的年度CAPE*付现支出、资金收支差等相关财务指标，编制分期CAPE*付现支出预算，保障工程建立的资金需求。
第十七条财务部门应加强建立资金管理，做好资金预算编制和综合平衡工作。对于列入年度投资方案的建立工程，应按照不同的资金渠道、工程建立进度及有关工程合同，合理安排资金方案的上报和拨付，对于未列入固定资产投资方案的方案外建立工程，财务部门不予拨付工程款。
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第十八条网络部为工程管理的职能部门，应在每年10月份提出次年的固定资产投资规模及投资方向，经公司平衡后报省公司，客户工程工程应结合市场开展的需要合理安排。
第十九条所有列入固定资产投资方案的建立工程，都必须严格按照批准的建立规模和内容进展建立。凡建立工程因特殊原因突破工程概算时，应及时申请调整工程概算，追加投资方案，对任意扩大建立规模和提高建立标准，违反财经纪律的，财务人员有权拒绝付款。
第四章工程用款的申请和拨款程序
第二十条**市分公司财务部根据下达的年度分期CAPE*付现支出预算和固定资产投资方案，结合分公司工程工程进度申请工程款。
第二十一条财务部应按期〔分上下半月两次，详见"中国**集团**市分公司资金缴拨管理方法"〕如实上报“资金方案表〞作为拨款申请，由省公司财务部根据分期CAPE*付现支出预算和工程工程完成情况，核定并下拨公司当月工程拨款。
第二十二条财务人员应严格按照以下原则拨〔支〕付工程款：
〔一〕按预算拨〔支〕付工程款。根据省公司下达的分期CAPE*付现支出预算拨〔支〕付工程款；
〔二〕按通信建立程序拨〔支〕付工程款。通信建立工程必须严格执行先立项、后勘察设计，先下达方案、后施工的工程建立程序。对符合工程建立程序的建立工程保证资金的供给，对违反程序的建立工程拒绝拨付〔支〕工程款；
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〔三〕按工程概〔预〕算拨〔支〕付工程款。在年度固定资产投资预算的控制下，财务部门根据审定的工程工程概〔预〕算控制数拨〔支〕付工程款，全年累计使用的资金，原则上不得超过核定的年度投资总预算的一定比例。如因特殊原因需要增加投资额，需经公司总经理办公会批准；
〔四〕按工程施工进度拨〔支〕付工程款。年度方案内的工程工程要按照已完工程进度结算工程价款，使工程拨〔支〕付款与工程进度相匹配，不得超进度拨〔支〕付工程款；
〔五〕按工程合同拨〔支〕付工程款。各项工程必须按照"合同法"的有关规定，与供给商和施工单位签定供货或施工合同〔协议〕，财务部门按照合同〔协议〕规定的付款方式结合以上有关原则拨〔支〕付工程款。
第五章工程价款的结算
第二十三条财务人员要参与工程工程各种合同及协议的谈判签约工作，按照"合同法"及国家的有关规定认真审核合同及协议中涉及资金结算的条款。为标准工程核算，在设备采购合同中，不得采用“捐赠〞、“无偿赠送〞等方式作为采购价格的优惠条款。未立项的工程工程不允许签订设备采购合同。财务部门要掌握合同及协议正本，并根据合同或协议，安排好所需资金。
第二十四条对工程前期的各项费用，财务人员要在投资方案内根据国家和当地政府的各种收费标准，严格办理付款，凡不符合收费标准的费用不予付款。
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第二十五条基建工程工程的各项付款，要严格执行第十四条的拨付款原则。与施工单位签订合同及拨〔支〕付工程款时，各项工程应遵循以下付款规定：
〔一〕预付工程备料款
预付备料款是指建立单位从其投资中预付给