文档介绍：.公司财务管理制度编写大纲:一、公司概述1、公司性质、经营范围等登记事项;2、公司的各种注册登记号,如企业代码、纳税编码;3、品牌特约关系。二、适用《商品流通企业会计制度》,结合实际进行建制。三、采购1、适用业务范围:维修配件、物料、设备、工具、低值易耗品、办公用品、家私家具、后勤用品,印刷品等2、原则:计划性、实效性、节约,先申请后购买。3、计划用款:各部门每月必须编制下个月用款计划,财务汇总提交总经理班子审批。在计划内用款,特别以下项目:◇固定资产、设备添置或更新;(金额大的可能要报请董事会)◇基本建设安排或改造,重大维修工程;◇维修工具、技术手册购置◇批量物料、办公用品、后勤用品、印刷品采购(如按月、季度使用量)◇广告宣传、服务周优惠活动、上市推广活动、户外展示等活动。4、采购申请:申请部门应填制统一格式的采购申请单,按照格式的要求填写,经部门经理、总经理签批后,交财务部安排资金,支付金额100元起,只能开具转账支票或银行划账。5、借款审批☆采购借款,凭核准的采购申请单和借款审批单办理。☆借支差旅费,凭会议通知或其他旅差批件,办理借款审批单手续,财务部按出差路程的公允车资、住宿、会务费标准核定借款额。☆临时备用金,注明用途,财务经理审核,总经理批准。.☆原则上不予办理个人因私申请的借款。借款流程图6、票据索取:自对方已取得转账支票或现金款项时,应该向对方索取有效完整的原始凭证,原始凭证金额应与支付金额相符,支付金额50元起(差旅费不受此限制),应该取得正式发票,票据应盖发票专用章或财务专用章,抬头写明公司全称。7、票据填报:票据报销应使用统一格式的费用报销单、差旅费报销单、报销单据粘贴单,票据粘贴在报销单据粘贴单上,不能超出粘贴单的范围,用钢笔或签字笔填写。8、票据报销期限:自向对方索取有效原始凭证两天内,对跨市外出人员,应于回来公司次日起两个工作日内。9、票据报销审批:所有报销的票据,必须有经办人、证明人、部门经理的签字,呈送总经理签批后交财务部审核,对书写不规范、不完整的票据,退还给报销人,有伪造、变造等重大违反公司财务制度的经济行为,财务部有权扣押有疑问的单据,公司依法追究当事人的经济责任。10、票据报销:经财务部审核完毕,出纳方可办理报账手续,事先已由公司支付款项的,只能办理核销手续,不能再支取现金。、流动资产1、企业可按月预提坏帐准备金,于年度终了再按年末应收帐款余额的3—5‰清算,计入当期费用。未提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,据实计入当期费用。2、各种存货销售或领用时,企业可分别选用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等确定其成本。企业可根据存货的特点,选用不同计价方法,同一种存货的计价方法一经确定,年度内不得随意变更。3、企业可按月预提商品削价准备金,年末再按库存商品余额的3—5‰清算,计入当期商品销售成本。4、商品削价准备金专项用于弥补商品削价损失(指商品销价低于进价的损失)。使用时作抵扣削价商品的进价处理。五、递延资产1、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装璜的净支出等。2、开办费是指企业在筹建期间发生的费用,包括在筹