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目录
第一章 总 那么 2
第二章 财务管理 3
第三章 资金管理 6
第四章 会计科目及核算说明 9
第一节 会计科目 9
第二节 工程物资的管理与核算 9
第照会计基础工作规X化的要求和各项管理制度开展财会工作,保证会计工作质量.
第九条 建设项目资金实行"统一计划、统一筹集、专款专用、分级负责"〖##集团##非煤项目投资资金管理办法〗等文件执行.
第十条 建设项目实行项目负责制,集团公司及各专业化公司、区域能化公司针对项目各时期的特点,设立不同的考核指标,对项目责任人分期考核、,主要控制项目投资额、建设工期和工程质量,在项目投产3年之内,,建立项目后评估制度,按照国家有关规定,对建设项目进行后评估,总结经验和教训、落实奖惩措施.
第十一条 建设项目隶属关系发生变化时,应及时进行财务关系划转,认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作,主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等,经集团公司批准后,办理财务划转手续.
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第三章 资金管理
第十二条 建设项目资金实行计划管理,各建设单位应按照[##集团##计划统计管理暂行办法]的要求,、设备名称及费用项目内容必须与计划名称严格一致,年终决算计划完成数与财务完成数必须一致,确保计划管理与财务管理相互衔接、协调一致.
第十三条 各建设单位应按照集团公司的统一要求,认真编制[非煤技改项目月度资金收支计划]〔见附件1-1〕,该计划是集团公司筹集和拨付建设项目资金的重要依据,各建设单位应根据项目年度计划、统计完成、累计拨付等内容,按工程项目构成逐条认真编制,并在每月5日以前报送集团公司财务部.
第十四条 各建设单位应严格项目资金的管理,严禁侵占、挪用建设项目资金.
月度资金拨付要以工程进度和合同规定为依据办理结算,月度工程款结算不得超过工程进度的80%.年度工程决算应按照基建、计划等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算,按不超过结算额90%,应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理项目竣工决算.
设备预付款及其他费用的支付,也应按照合同、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付.
第十五条 建设项目各类资金拨付程序如下：
一、 建筑、安装工程款的结算：
1、建筑、安装工程款的结算,应填制[工程进度及工程结算明细表]〔见附件1-2〕,项目管理单位根据工程计划、统计完成等资料填写第一部分"工程进度"的有关内容；项目财务部门根据帐务资料填写"工程款拨付情况"和"收款单位资料"；项目监理单位、项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见.
2、各专业化公司财务部门负责对[工程进度及工程结算明细]进行审核和控制,并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作.
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核,经财务部领导签字后,将工程款直接付给施工单位.
二、 预付设备款的结算：
1、各建设单位需预付设备款时,应填制[预付设备款明细表]〔见附件1-3〕,项目管理单位根据项目计划、合同等资料填写有关基础数据,设备第一次付款时还应同时提供合同正本或副本的复印件；项目财务部门根据帐务资料填写有关财务数据和"收款单位资料"；项目管理单位、专业化公司计划财务部门分别签署意见.
2、各专业化公司财务部门负责对[预付设备款明细表]进行审核和控制,并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作.
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核,经财务部领导签字后,将设备款直接付给设备供应商.
三、 设计、监理等费用的拨付：
1、按照集团公司的规定,建设项目勘察、设计、监理、安评、,填制[##集团勘查设计费〔监理费〕付款通知单]〔见附件1-4〕,并由有关部门签署意见.
2、各专业化公司财务部门负责对[##集团勘查设计费〔监理费〕付款通知单]签署意见,如无异议,由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作.
3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核,经财务部领导签字后,将有关款项直接付给劳务提供单位.
四、其他费用的结算
1、建设单位发生的其他费用支出,应严格按照年度计划确定的项目和数额,由财务部门填制[工程费