审计 第九章 风险评估与应对.ppt

文档介绍：第九章风险评估与应对殷丽丽电话:********** Email:******@nau. yinlili122@风险导向审计业务流程和程序?1、了解被审计单位及其环境?2、控制测试?3、实质性程序风险评估程序进一步审计程序或风险应对第一节了解被审计单位及其环境?1、方法=风险评估程序?询问;?---管理层和内部相关人员?分析;?---识别异常的交易或事项?检查和观察?---实地查看、检查相关文件记录2、内容?(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;2、内容?(2)被审计单位的性质;2、内容?(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;2、内容?(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;2、内容?(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价;(6)被审计单位的内部控制1、CPA《审计》规定:”内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。”2、COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。