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撰写人：___________日 期：__________显示，截至2018年12月12日，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效，和中国香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。
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(二)选择恰当的企业组织形式
跨国企业在进行国外投资和经营时，可以选择不同的企业组织形式，可以选择建立子公司，或建立分公司。子公司是独立的法人实体，在设立国被视为居民纳税人，一般可享受东道国给其居民企业提供的各项税收优惠待遇；分公司不是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，利润由总公司合并纳税。跨国企业在经营初期可以选择分公司形式，使其开业的亏损能在汇总缴纳时冲抵总公司利润，以减少跨国公司的税收负担；但当分公司由亏转盈后，可以选择子公司形式，以便享受东道国为子公司提供的各项税收优惠好处。
(三)合理使用转让定价
转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时设定的价格。在跨国企业经营中，利用关联企业之间的转让定价进行纳税筹划是一种经营使用的税务筹划方法。通过转让定价进行税务筹划的方式主要有：通过关联企业之间的产品购、销，以低进高出或高进低出的方式，将收入转移到税负率低的企业，而将成本或费用转移到税负率低的企业，从而达到降低税负的目的；通过对专利、专有技术等无形资产的特许权使用费的高低来调节关联企业的成本和利润；通过关联企业间资金借贷来调节利息的方式影响关联企业的成本或费用等。在经济全球化的背景下，税基侵蚀和利润转移愈演愈烈，引起了全球范围内的广泛关注，各个国家对转让定价的监管加强，OECD发布了《BEPS行动计划》，得到了越来越多国家的支持。跨国企业在设定转让定价时，应保持审慎的态度，采用科学合理的转让定价方法，并在必要的情况下，指定涉及到转让定价所在国的会计师事务所等中介机构，出具《转让定价报告》，即TP报告，以此作为向税务机关证明转让定价设计合理性的证明文件，从而避免税务机关的罚款。
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(四)充分利用避税天堂
避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，这些地区为了吸引外国资本流入，对在此地区获得的收入或拥有的财产不征税或征收很低的税率，吸引了大批企业前往注册公司，比如开曼群岛，有近10万家公司在此注册。全球著名的避税天堂有开曼群岛、英属维京群岛、百慕大群岛、巴拿马、卢森堡等。中国香港的和记黄埔、中国的阿里巴巴、百度、新浪等都在开曼群岛注册有公司。知名的VIE架构也是采用在开曼群岛或英属维京群岛(BVI)注册离岸公司的形式，进而成功实现在美国等地上市。
四、跨国企业税务筹划需重点关注的事项
(一)树立正确的税务筹划观
税收