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银行部账务核对管理方法
第一章 总 则
第一条 为规我行部账务核对〔以下简称部对账〕工作，保证会计账务记录真实、完整，根据"银行会计根本规指导意见"、"中国银行业监用金账户余额之间的核对。
3、账据核对是指会计账簿记录与记账凭证或记账依据核对相符，如贷款账簿与贷款借据之间的核对、贷款系统台账与贷款合同、借据的核对。
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4、账账核对是指各种会计账簿记录之间的核对，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与明细账之间，如总分行往来账的相互核对。
5、账表核对是指会计账簿记录与会计报表核对相符，如固定资产账簿与会计报表固定资产列示工程的核对。
6、台账核对是指手工台账、系统登记簿部核对相符以及手工台账、系统登记簿与会计账簿核对相符，如综合业务系统*项交易下金额与对应账户余额的核对。
7、外账核对是指我行业务系统记录与行外机构或系统等之间的对账，如与人民银行的资金对账、存放同业款项的对账等。
第八条 我行与外部客户之间的对账以及现金、贵金属、固定资产、抵债资产等财产的盘点及账实核对，应严格按总行其他相关管理规定执行，确保账实相符。
第四章 对账方式、对账周期和对账流程
第九条 部对账方式包括系统自动对账和手工对账两种：
〔一〕系统自动对账是指依靠系统手段，自动采集需核对的数据进展对账，并输出核对结果的对账方式。
〔二〕手工对账是指手工或系统采集需核对的数据，由人工进展对账并形成核对结果的对账方式。
第十条 部对账周期依据业务的性质、发生频率等有所差异，其中:
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〔一〕本机构与清算机构之间的往来对账，原则上应按日进展;总行与分行部资金往来的总体对账，至少应按月进展。
〔二〕外围业务系统与报表系统间的对账，原则上应按月进展。
〔三〕业务记录与会计账务间的对账，原则上应按月进展。对于业务周期较长或风险较低的业务，可暂按季进展。
〔四〕年终决算时应核对的部账务必须全部核对一次。
总行业务或系统主管部门或信息技术部门可根据业务管理需要，提出更严格的对账周期要求。
第十一条 部对账原则上应由账务、凭据所属部门或机构发起对账，双方对发生额、余额等进展核对，记录并及时反应核对结果。
核对相符，对账部门及进盖章确认；核对不符，原则上应三日及时查明不符原因并予以调整。
属于业务记录有误的，应根据业务主管部门规定的流程及时修正；涉及账务调整的，应区分不符原因分别处理，原则上不得跨年度处理：
〔一〕因柜员日常操作错误等原因导致的临时性不符，按照“错账冲正〞的相关规定及时进展账务调整。
〔二〕因系统程序错误等原因导致的临时性不符，应由业务系统主管部门会同信息技术部门及时查明原因，提出账务调整方案。
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涉及外部客户账户的系统性不符，业务系统主管部门应会同信息技术部门查明原因并按照有关程序及时进展客户账户的账务调整，严格控制资金风险。
第五章 对账档案与报告制度
第十二条 建立并妥善保管对账档案
〔一〕无论手工对账还是系统自动对账，对账