文档介绍：财政与税收
国 家 财 政
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概念梳理 夯实基础
要求：结合导学案，在课本中划出相关知识点并加以理解区分。
P65
？
在体彩中心，小王心里有三个疑问？
探究：小王酷爱买彩票，坚持三年后，终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税(《个人所得税法》规定，偶然所得税率为20%）。
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
无偿性
（凭借政治权力）
强制性
（依法、不能随意更改）
固定性
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项目
特征
税
利
债
费
强制性
无偿性
固定性
有
有
有
没有
有
有
没有
没有
没有
没有
有
有
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
税收与其他财政收入形式的区别：
思维扩展
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两个影响最大的税种
增值税
个人所得税
征税对象
纳税人
税率
特点
意义
生产经营中的增值额
个人所得
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人（居住地/收入取得）
基本税率为17%
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低
促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段
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小王中奖，缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：
彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿ ，此种税率属于＿＿＿税率。
个人所得
20%
比例
探究：
布料进价：34万 服装加工厂售价：84万 商场卖价：160万
计算：服装厂和商场要交多少增值税？
（增值税基本税率为17%）
0
34
84
经营额
增值额
160
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1、公民为什么要依法纳税？
思考：
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
2、公民如何做到依法纳税（增强依法纳税意识）？
一方面，公民应当履行义务，自觉诚信纳税。
另一方面，公民要认真行使权利。
增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举
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偷 税
骗 税
欠 税
抗 税
不
同
点
相
同
点
四种违反税法的行为比较：
有意违反税法规定
欺骗、隐瞒不缴或少缴税款
方式隐蔽
又叫逃税
用欺骗手段获得国家税收优惠
骗取国家出口退税、税收减免
方式隐蔽
超过税务机关规定的纳税期限，
没有按时缴纳而拖欠税款
比较直接
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
以对抗的方式直接拒绝纳税
比较明显
（1）都是没有履行依法纳税的义务
（2）都是违反税法的行为
（3）都应受到法律的制裁
骗税主要是骗取出口退税，及以虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。
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拒不纳税，殴打税务机关的工作人员
车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交
企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠
联合利华走私，6年少交关税317万
抗 税
骗 税
欠 税
偷 税
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
违反税法的行为
偷税
隐瞒应税收入，不缴或少缴
骗税
骗得税收优惠
四种违反税法行为
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财政的作用
（1）是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
（2）促进资源合理配置的作用
（3）促进国民经济平稳运行的作用
财政收入
财政支出
财政收入和支出的关系
财政收入和财政支出
（含义、渠道、影响因素）
（含义、具体用途）
财政
财政预算和财政决算
财政的含义
今日收获
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