文档介绍：纳税辅导
纳税人初次到税务机关办理涉税事宜 往往不知道具体流程
领购发票需要什么手续?
纳税申报的流程是怎样的?
如何停业、注销?
怎么办理税务登记证?
税务登记环节
申报征收环节
开业登记
停业登记
注销登记
上门申报
多元化电子申报
先向大家介绍两个主要的办税环节
一、税务登记环节
(一)开业登记
1、根据新《征管法》第15条规定:各类企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
2、纳税人办理税务登记应提供的证件、资料。纳税人在填报《税务登记表》时,应携带以下有关证件或资料:
(1)营业执照或其他核准执业证件及工商登记表或其他核准执业登记表复印件;
(2)有关机关、部门批准设立的文件;
(3)有关合同、章程、协议书;
(4)法定代表人和董事会成员名单;
(5)法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件;
(6)组织机构统一代码证书;
(7)住所或经营场所证明;
(8)委托代理协议书复印件;
(9)属于享受税收优惠政策的企业,还应包括需要提供的相应证明、资料。税务机关需要的其他资料、证件。
(10)会计人员的身份证、会计上岗证的复印件;会计师事务所或审计事务所出具的验资报告等资料。
3、企业在办理税务登记的同时,可以提出增值税一般纳税人资格的申请。
(二)变更、注销登记
新《征管法》第16条规定:从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记。
税务登记表中的内容发生变化,税务登记证中的内容不发生变化
税务登记证和税务登记表的内容都发生相应的变化
上两种情形都应
及时办理税务变更
变更
登记
范围
一是与工商登记变更内容一致:《税务登记变更表》、变更税务登记申请书、工商变更登记表及工商执照(注册登记执照)复印件、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件、税务机关发放的原税务登记证件(登记证正本、副本、《税务登记表》等)、税务机关需要的其他有关资料。
二是变更内容与工商登记内容无关的:《税务登记变更表》、变更税务登记申请书、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件、税务机关发放的原税务登记证件(登记证正本、副本、《税务登记表》等)、税务机关需要的其他有关资料。
变更时须提交的资料
(1)纳入增值税防伪税控系统的一般纳税人:注销税务登记申请书、《防伪税控企业认定(变更、注销)登记表》、《取消增值税一般纳税人资格审批表》、《注销税务登记申请审批表》、主管部门批文或董事全职代会的决议及其他有关证明文件、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定、主管税务机关原发放的税务登记证件、主管税务机关需要的其他资料、证件。
(2)其他企业注销须提交的资料:注销税务登记申请书、《注销税务登记申请审批表》、主管部门批文或董事全职代会的决议及其他有关证明文件、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定、主管税务机关原发放的税务登记证件、主管税务机关需要的其他资料、证件。
注销时须提交的资料
1、增值税、消费税申报时限:为减少纳税人申报排队现象,使申报有序进行,我局原则上规定,小规模纳税人在每月5日前申报完;商业企业一般纳税人在7日前申报完;其他企业在10日前申报结束。
2、企业所得税申报时限:一是按月核定纳税的纳税人在每月15日前申报;二是按季申报企业所得税的纳税人,在每季度终了后15日内申报(内、外资一致),企业所得税年度申报时限为次年4月15日内(外资企业为年度终了后4个月内),企业所得税汇算清缴时限为年度终了后四个月内完成(外资企业为年度终了后5个月内)。
二、纳税申报环节
申报期限
申报期限
利息税申报期限为每月7日内
上述申报时限,如遇星期六、星期日,则顺延一天;遇节假日占用申报日三天以上,按实际占用天数顺延
防伪税控企业抄报税时限规定:每月5日前,节假日不顺延