文档介绍：坏账核销管理控制程序
适用范围
本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。
本程序适用于公司及公司所属各单位。
规范性引用文件
下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。
坏账核销管理控制程序
适用范围
本程序规定了坏账核销的管理内容及要求。
本程序适用于公司及公司所属各单位。
规范性引用文件
下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日
期的引用文件， 其随后所有的修改单 （不包括勘误的内容） 或修订版均不
适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些
文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中， 其最新版本适用于本文件。
财政部财会《企业会计制度》
石油财字《某某石油天然气股份有限公司坏账核销管理办法》
风险
坏账核销不正确（例如：由于信息不全面、不及时、判断不准确核
销证据不真实）。
坏账核销未经过有效审批。
会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确） 。
放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿。
收回的已经核销的应收款项未入账。
职责
财务部门是坏账核销管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账核销管理控制程序的实施。
控制内容及要求 (控制 )
应收款项的坏账核销正确并经过有效的批准。
清欠办公室对应收款项进行全面检查， 符合坏账核销条件的应收款
项，填制《拟核销应收款项一览表》 ，与坏账核销相关资料一起报财务部
门负责人和清欠办公室审查。 召开经理办公会审查拟核销坏账， 形成会议
纪要。
所属单位清欠办公室将会议纪要与 《拟核销应收款项一览表》 及坏账核销相关资料上报西南公司清欠办公室。
西南公司清欠办公室审核所属单位上报的坏账核销资料并交西南
公司审计监察处提交审计报告， 经西南公司经理办公室审查， 形成会议纪要，清欠办公室据此形成 《坏账核销报告》，单笔金额超过 50 万的报股份公司财务部审批。
正确进行会计处理。
财务部往来管理岗根据上级公司批复文件进行帐务处理。
财务部门稽核岗复核坏账核销记账凭证。
对已核销坏账进行追偿。
清欠管理岗已核销的坏账按规定设置 “已核销坏账备查簿 ”，按科目名称分类记载欠款单位、 欠款金额、欠款时间、欠款经办人、欠款责任人、核销金额、批准文号等内容。 “已核销坏账备查簿 ”按会计档案进行管理。
欠款清