文档介绍:小规模纳税人申报纳税流程模板
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。 
一般情况下,办
小规模纳税人申报纳税流程模板
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税,要全额进成本,而一般纳税人可以抵扣进项税。 
一般情况下,办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。 
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。 
做凭证时税金直接计提 
小规模纳税人识别号填税务登记证号 
货物或应税劳务名称填主营项目 
销售额填不含税收入金额 
征收率填你公司适用税率:本期实际应纳税额=销售额*征收率。 
应补退税额=本期实际应纳税额 
一、小规模纳税人怎样申报? 
1、增值税,一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。 
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报 
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表 
2 、财务报表 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 
5 、扣缴义务人申报 
相关纳税人 
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报 
1 、《代扣代缴税款报告表》 
2 、《代收代缴税款报告表》 
3 、财务报表 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 
6 、延期申报申请 
相关纳税人 
纳税人申请 →受理审核→审批 
《延期申报申请表》 
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。 
审批权限: 
主管税务机关 
7 、纳税申报方式审批 
相关纳税人 
纳税人申请 →受理审核→审批 
《申报方式申请审批