文档介绍：
为了加强和完善货币资金使用的监督和管理,加速资金的周转,提高资金利润率,保证资金安全,制定制度、明确职责。

会计出纳工作岗位。
、职责和关键控制点及相关人员
流程
职责
关键控制点
相关人员
开始
审核原始凭证
部门领导
财务会计
财务主管
公司负责人
原始凭证由经办人、证明人签字后,根据权限范围分送领导审核签字批准,送财务部经理审核无误后签章传递给会计人员。
经办人
制作收/付款凭证
会计
会计人员根据原始凭证编制收/付款凭证,送财务部经理审核无误后传递给出纳。
杨婉君冯桂芳
收/付款
出纳
出纳员按现金业务发生的先后顺序,对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收,在签收后的付款凭证右上角和原始凭证上盖“现金付讫”章。相关人员签凭证,2日前签完上日凭证。
冼玉梅
记账
出纳
会计
《现金日记账》,每月终了应清点库存现金,根据登记的《现金日记账》结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符,如果不符,必须及时查明原因并报告财务部经理;
2会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记《明细账、总账》。
冼玉梅冯桂芳
流程
职责
关键控制点
相关人员
核对
出纳
会计
月份终了,出纳员根据《现金日记账》编制《现金日结账》交会计人员,《现金日记账》的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。
冼玉梅冯桂芳
检查
会计
财务主管定期对《现金日记账》、《明细账、总账》进行检查;
每月10日前出纳需打印《现金盘点表》、《余额调节表》、《银行日记账》、《现金日记账》、《现金对账情况》、
冼玉梅冯桂芳
结束
最后总结以上会计工作如下
1、取得或填制原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
3、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
5、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
6、根据科目汇总表登记总账。
7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
8、将凭证归档保存