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内部控制案例分析.docx

上传人:459972402 2022/3/6 文件大小:16 KB

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内部控制案例分析.docx

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文档介绍

文档介绍:XX泰富事件
根源 :内控制度的漏洞, XX泰富 对风险 没有合理估 计,对权 力没有有效 监督,在信息披露上又 严重违规,结果导致内部控制系 统漏洞百出 。
控制环境分析:(1)法人治理机构不健全,董事会职能虚化。有关外汇合同
老“巨人”的衰落:
战略与经营目标确定 :全面冒进的多元化战略方向失误,
没有采取有效措施稳定原有产业和
已有项目。
风险控制与监督 :缺乏必要的财务危机意识和预警机制,
老“巨人”的债务结构始终处在一
种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控,
坐支货款、资金流失严重。集
团公司内各种违规违纪、挪用***事件层出不穷。
信息与沟通 :没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,
但产品效果不佳。缺乏沟通的个
性和危机处理能力, 老“巨人”始终没有跟媒体、 社会进行过认真、 知心的对话, 老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌。
新“巨人”崛起:
战略与经营目标确定: 新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第
二个项目,一点点往前推进。
风险控制与监督 :新“巨人”最在乎的事情, 就是公司的现金流和时刻保持财务健康。 锻造队伍执行力的第一步, 就是从管理好现金流量开始的。 倡导“有奖必有罚, 奖罚必配套”的企业文化。
信息与沟通 :专注地研究消费者、 琢磨消费者的需求并满足消费者的需求, 在此基础上打破陈规, 自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理
论。
启示与反思:
1)在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航。
2)量入为出,专注主业。
3)成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键。
4)确立需求导向, 充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规。
法兴业银行事件分析
交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈。
超出职权X围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍。
监管不严,缺乏相应的财务危机意识。 “只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼。 ”
内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任。
启示 :从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,
如何进行内部控制, 如何进行风险管理也依然是一个重要课题, 其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”。
中航油事件分析
根源 :积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题。
控制环境分析:( 1)股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,
决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治。 ( 2)法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息。 (3)管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大。 ( 4)企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权。