文档介绍：出纳基础知识与基本技能
1
一、出纳的基本知识
1、出纳工作及特点
1）出纳工作的含义
广义上
2）出纳人员
出纳基础知识与基本技能
1
一、出纳的基本知识
1、出纳工作及特点
1）出纳工作的含义
广义上
2）出纳人员
狭义上
3）特点
2
以下哪些工作可以由出纳做的
1、收取现金
2、保管现金
3、将多余现金存入银行
4、登记应收账款的明细账
5、保管发票
6、登记银行日记账
7、登记主营业务收入的明细账
8、登记管理费用的总账
9、开立一般存款账户
10、开发支票支付货款
3
出纳人员工作事项主要包括在以下4个方面：
（1）现金收支业务
（2）银行转账业务
（3）日记账登记与对账
（4）银行账户的开立、变更和撤销
（5）保管有关印章空白收据的空白支票
4
二、出纳岗位职责及权限
1、出纳岗位职责
2、出纳人员的职责
5
三、出纳基本技能
1、书写技能
2、点钞技能
3、计算技能
4、识别假人民币技能
6
7
差旅报销单
1、目的
2、填写的要求
8
9
现金交款单
1、库存现金限额：
（1）含义：是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
（2）如何确定：
由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
10
例题1、某企业每日零星的支出为2500元，那么此企业现金库存量最大为多少？
11
2、现金交款单
（1）用途
（2）填写人员
（3）填写时的注意事项
12
13
记账凭证的填写与复核
1、出纳人员可以填写哪种记账凭证
14
例：2009年12月1日，收到南方实业公司的货款180000元
银行存款
2009 12 1
银收 1
收到货款
主营业务收入
￥18000000
2
孙玩月
李海
XX
收讫
15
银行存款
管理费用 办公费
支付办公费
500000
2006 6 12
018
¥500000
张静
付讫
16
对账
1、账证核对
2、账账核对
3、账实核对
17
一、账证核对
账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。
18
日记账
总 账
明细账
核对
平时在记账过程中逐笔进行；月末账账不符或账实不符时，进行抽查。
19
二、账账核对
试算平衡：
是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。
所有账户借方期初余额合计数＝所有账户贷方期初余额合计数
所有账户借方本期发生额合计数＝所有账户贷方本期发生额合计数
所有账户借方期末余额合计数＝所有账户贷方期末余额合计数
20
二、账账核对
总分类账户发生额及余额试算平衡表
20××年4月30日 单位：元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现 金
5 000
800
4 200
银行存款
69 500
360 000
278 000
777 000
应收账款
100 000
60 000
40 000
原材料
200 000
80 000
280 000
固定资产
1 800 000
180 000
198 000
管理费用
800
800
短期借款
250 000
250 000
应付账款
200 000
10 000
30 00