文档介绍：附件一：山西广电网络（集团）有限公司 地市公司全面业绩评价体系的说明
***管理顾问有限公司
2003年3月16日
机 密
1、前瞻性：在短期利润和长期价值创造之间取得平衡。
2、全面性：指标体系能全面评价企业的经营情况。
可选评价指标
图例
基本业务单客户接入成本
营业费用超计划比率
管理费用超计划比率
Date
4
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业绩评价指标之间存在密切的逻辑关系，都与经营绩效高度相关。首先，财务指标反映的是公司经营的最终结果，其核心是净资产收益率（ROE），指标提取遵循杜邦分析法的逻辑结构，并遵循可控性原则，只考核地市公司经营管理层可控范围内的指标
杜邦分析法是利用个主要财务比率指标间的联系，对企业财务状况及经营成果进行综合系统分析评价的方法。这种方法由美国杜邦公司创立并最先采用而得名。
净资产收益率ROE
权益乘数
净利润率
总资产周转率
净利润
营业收入额
营业收入额
总资产
股东权益+负债
股东权益
X
X
营业利润
-利息
-所得税
-非经常项目损益
现金周转率
固定资产周转率
应收帐款周转率
资产负债率
图例
非可控指标
可控指标
与经营绩效
相关度低
通用
可衡量的业绩
评价指标
决定关系
因果关系
一定程度相关
可选
Date
5
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公司的财务指标体系反映的是经营业绩的结果，而业务发展状况和管理水平是支撑公司经营业绩的内在因素。因此，业务发展指标体系和管理指标体系是集团公司对地市公司进行过程控制和业绩评价的重要依据，并仍应遵循绩效相关原则和可控原则
营业利润
营业收入
营业成本
营业费用
管理费用
基本业务营业收入
扩展和增值业务
营业收入
基本业务
价格
X用户数量
扩展和增值业务价格
X扩展和增值业务用户数量
用户满意度（或每千用户
年投诉次数）
县（区）有线电视网络整合进度
折旧
运营成本
网络和设备投资额
重大工程预算超支率
重大工程进度
负责代维省网资产故障率（或次数）
遵守集团各项规章制度的程度
人力资源管理水平
审计结果
员工满意度
业务发展指标
管理指标
单用户接入成本
营业费用超计划比率
管理费用超计划比率
Date
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地市公司全面业绩评价指标体系的建立同时也是保证山西广电战略规划目标顺利实现的重要手段
山西有线广电网络总体水平在全国各省广电网络中居于前五名的水平；
山西广电在山西省内各网络运营商中的网络总体水平居前两位；
全省有线电视网络覆盖范围达到400万户，其中使用改造后的双向网接受数字电视和数据业务服务的用户数量超过100万户。
山西广电集团的业务收入总额超过14亿元；
，占山西全省宽带数据通信市场份额超过40%；集团数字电视业务收入达到一亿元。
建立全新的省广电系统管理体制，全面落实山西省委、省政府“两办”57号文对山西广电提出的要求，实现全省广电网络的“四个统一”，集团经营实现规范化、企业化、集团化。
营业收入
有线电视基本业务用户数量
扩展和增值业务用户数量
扩展和增值业务营业收入
县（区）级网络公司整合进度
有线电视业务营业收入
重大工程预算超支率
重大工程进度
负责代维省网资产
故障率（或次数）
业绩评价指标
集团战略目标
Date
7
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关于各项评价指标的详细说明——财务指标
净利润
营业收入
营业利润（息、税、
非经常项目前）
现金周转率
应收帐款周转率
统计频率
信息来源
季度
财务报表
半年
财务报表
半年
财务报表
半年
半年
财务报表
财务报表
提供信息的部门
地市公司财务部
地市公司财务部
地市公司财务部
地市公司财务部
地市公司财务部
注：营业利润指标与净利润指标二者选一，对多数地市公司建议选营业利润
Date
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关于各项评价指标的详细说明——业务发展指标
统计频率
信息来源
季度
业务统计
季度
季度
年
年
财务报表/业务统计
专项统计
专项统计
提供信息的部门
地市公司业务部门
地市公司财务部
地市公司财务部/业务部门
独立调查机构（或服务热线）
地市公司财务总监
有线电视基本业务用户数量
扩展和增值业务用户数量
扩展和增值业务营业收入
用户满意度（或每千用户
年投诉次数）
有线电视基本业务营业收入
县（区）级网络公司整合进度
地市公司业务部门
业务统计
业务统计
季度
Date
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关于各