美国fatca法案及中国银行业应对工作.ppt

文档介绍：1美国外国账户税务合规法案(FATCA)及中国银行业的应对目录FATCA主要内容FATCA给中国银行业带来的风险123国内外应对FATCA情况4中国银行业应采取的措施(一)背景情况3法案的颁布?2010年3月18日,美国政府颁布了《鼓励聘雇恢复就业法案》,为美国国内收入法典增加了第4章——外国账户税务合规法案(The Foreign Account pliance Act,简称“FATCA”),引发全球各国政府及金融机构的极大关注。法案的目的?FATCA旨在通过加大透明度、强化申报、加强处罚,使美国获得关于美国纳税人拥有的海外账户和投资的信息,以侦察、阻止、防止海外避税(而不是通过新预提税制来征税)。法案出台的原因:打击国际逃税?面对美国经济衰退、政府税收缩水的形势;?弥补现行税收机制的缺陷,便于美国税务机关获取更多税务信息。FATCA法案(二)法案核心要求美国税务局年末账户余额或价值姓名、地址和纳税人身份号账户总收入和总付款金额账号外国金融机构需承诺,每年以集团为单位向美国税务机关报告相关美国账户信息外国金融机构需承诺,每年以集团为单位向美国税务机关报告相关美国账户信息年末账户余额五万美元以上的美国人持有的账户,将被认定为“美国账户”。年末账户余额五万美元以上的美国人持有的账户,将被认定为“美国账户”。(五)法案实施时间表20102011FATCA法案颁布20122013201420152010年3月18日美国税务局出台实施细则正式版2012年夏天美国税务局出台实施细则建议稿2011年12月底外国金融机构签约最后时限2013年6月30日完成所有账户尽职调查2015年6月30日目录FATCA给中国银行业带来的风险FATCA主要内容213国内外应对FATCA情况4中国银行业应采取的措施(一)实施法案,将面临很多难以克服的困难时限紧迫距2013年7月1日法案正式生效仅剩18个月,而实施法案最重要的任务之一系统改造的时间就需要约24个月,各金融机构剩余的准备时间十分紧迫。法律冲突成本高昂法案要求外国金融机构向美国税务局提供“美国账户”信息;对不参与的外国金融机构等代扣代缴款项;关闭“顽固账户持有人”的账户;接受美国税务局的检查,等。落实法案需开展:?账户尽职调查?修改流程和文本?改造或新建系统等据英国银行协会介绍,英国的银行为落实法案需投入的成本超过10亿英镑。