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2022年地税系统内部审计工作方案
一、审计目的
（一）开展财务审计促进内限制度的建立和完善，使会计信息质量不断提高，会计基础工作逐步夯实。
（二）开展专项审计强化对非本级财政补助收入，单位经营及租赁等其他收入的运用管理。
二、审计范围刚好限
（一）州局审计范围：对州直10个县、市局及州局机关办公室、服务中心、稽查局、口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项状况实施内部审计。
（二）审计时限：2022年1月1日至2022年12月31日，重要事项将追溯到以前年度，延长至审计日。
三、审计内容及重点
（一）重大经济决策的制定和实施状况审计。重点审计单位重大经济活动（包括基本建设、大额资金运作、大额选购等）的效果状况；决策的科学性和民主性，程序的合规性，资金的效益状况，内限制度的建立健全及执行状况。
（二）预算执行状况的审计
，有无私设账户，出借账户，设置账外账；审计是否严格执行已经批准的部门预算，有无未经批准，擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题；审计预算执行单位2022年初和年底各项资金结余状况，了解结余资金是否编入部门预算，有无预算资金体外循环，造成部门预算编制不完整的问题。

。审计单位非税收入是否真实、合法、完整，有无未经批准擅自设立收费项目，变相扩大收费范围和标准，以及对已清理撤消和变更的项目是否接着收取的问题；非税收入是否刚好、足额缴入财政汇缴专户，有无隐瞒截留、坐支挪用，有无“账外账”和私设“小金库等问题。loCaLhoSt
制度执行状况。结合部门预算，审计预算执行单位是否严格执行政府选购的有关法规，有无擅自自行选购的问题。
（包括基建完工资产、房产租赁）管理运用状况。审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规，有无购置、新建、改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账，变卖、报废、转让、毁损、调拨等固定资产未核销，未经批准擅自处置固定资产（账面已核销）以及变价收入是否入账上缴等问题；有无基建项目交付运用，长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计，资产未登记入账等问题；审查房产租赁出租是