薪酬发放的节税实用技巧.docx

文档介绍：（薪酬管理）薪酬发放的节
税实用技巧
20XX年XX月
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薪酬发放的节税实用技巧
合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，仍有利于扩大5000元，对应税率15%,速算扣除数为125.
若月薪为3000元，年终奖为84000元，则王某全年纳税=[（3000—2000）X10%-25]X1284000X20%-375）=17325（元）。
注：84000+127000元，对应税率20%,速算扣除数为375o
三者相比，方案二比方案壹节税1925元，比方案三节税4550元。
年终奖发放时间和和薪酬的比例上的纳税调整既要考虑每月工资的税率，又要考虑年终奖的税率，任何壹方
税率过高均不能达到节税的目的。壹般来说，于月薪高于个税起征点的情况下，当工资和年终奖的比例调整
至俩者的个税税率比较接近的情况下节税效应最明显。
当通过核算发现工资适用税率>年终奖适用税率，可通过降低工资适用税率，将部分工资转化为年终奖，适
当提高年终奖的适用税率，使职工税负最低，税后收入最大。当工资适用税率<年终奖适用税率，可通过提
高工资适用税率，将部分年终奖转化为工资，适当提高工资的适用税率，降低年终奖的适用税率，寻求职工
税负最低，税后收入最大的筹划方案。
三、薪酬福利化避税策略
由于目前我国对个人工资薪金所得征税时，按照固定的费用扣除标准做相应扣除，不考虑个人的实际支出水
平，这就使利用非货币支付办法达到节税的目的成为可能。于既定工薪总额的前提下，为员工支付壹些服务
的费用，且把支付的这部分费用从应付给员工的货币工资中扣除，减少员工货币工资，企业就能够把这些作
为福利费、教育经费、工会经费支出，而这些于计算企业所得税的时候均是能够分别按照计税工资总额的相
应比例于税前扣除的（具体比例参考各地税收政策），这样即减少了企业所得税应纳税所得额负担，又为员
工提高了实际可支配收入，可谓壹举多得。
案例5：某公司员工小王月薪5000元，每月房租800元，上班交通费用400元，工作午餐费用200元，
小王每月剩余的可支配收入实际为=5000—[（5000-2000）X15%-125]—800-400-200=3275（元）。
若公司为其提供集体宿舍，且安排集体宿舍至上班地点的班车，且解决工作午餐，工资调整为3600元，则小王每月的实际可支配收入为=3600-[（3600-2000）X10%-25]=3465（元）。
俩者相比，节税190元，全年节税2280元，企业既减少了所得税的应税负担（壹般于20%之上），员工又
得到了实惠，且便于管理，可谓壹举多得。应该注意的是，企业为员工提供的福利不能为现金或其他购物券。
壹般来说，企业可供选择的免税福利有：提供免费的工作餐，且必须是不可转售的餐券；提供上下班交通工
具或车辆；提供含家具于内的宿舍或住宅；提供补充的养老保险或企业年金；或多缴纳住房公积金（当地政
策许可的上限以下）；提供根据劳动合同或协议确定的公用福利设施如水、电、煤气、电话、通讯、宽带网
络等；提供员工继续教育经费或其他培训机会；提供员工子女教育基金或奖学金。
不具备提供上述福利能力的中小企业能够根据企业的实际情况，给予员工于教育