文档介绍：南京理1人学硕}‘论文风险导向审计模J℃研究AbstractAlongwiththedevelopmentofourmarketeconomy,theindependentauditing,upationthatprovidesassuranceservice,,petitioninthemarket,esoutinChina,--basedauditing,,charactersandtheorysystemoftherisk—basedauditing,,,andalsoemphasizesseveralpointsthatshouldbenoticedinusingKeyWords:Risk—basedauditing,Independentauditing,Auditrisk声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果,尽我所知,在本学位论文中,除了加以标注和致谢的部分外,不包含其他人已经发表或公布过的研究成果,也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签名:年月日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档,可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容,可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文,按保密的有关规定和程序处理。研究生签名:年月日南京耻T人学硕i‘论文风险导向审计模式研究1引言首先,问题的提出。风险导向审计模式产生于20世纪80年代,美国SEc对会计师事务所的监管加强,一些会计师事务所因诉讼而倒闭或陷人困境,或被SEC谴责而陷入被动局面,这使审计职业界面临的风险越来越大。为弥合审计期望差距,降低审计风险水平,从20世纪80年代国际上开始大规模修订审计准则,在实践中产生一种以风险评价为中心的审计模式,并在实践中得到广泛的应用。国内自恢复审计业务以来,从“老三案”(深圳原野、南中水国际、长城机电)到“新三案”(琼民源、红光实业、东方),国内社会审计感受到法律风险的威慑力,如何降低审计风险已成为审计实务界面临的严重问题。就国内目前的审计环境来看,主要存在以下几个问题:首先,随着社会的进步,经济技术的发展,国外审计界己广泛使用风险导向审计,而国内审计实务界对审计模式的定位还处于账项基础审计阶段,制度基础审计尚未形成趋势,审计模式的运用还相对落后。其次,国外以民间审计为主,事务所与企业之间的风险随着企业环境、规模的变化而不断增大;目前我国审计起步较晚,在理论和实务方面还处于不断探索阶段,国家审计和内部审计几乎不存在风险,社会审计也处于低风险。因此,面对加入WTO,跨国性事务所的进入,为加快国内审计界适应复杂多变的社会环境,进一步完善我国审计法律法规,降低和规避审计风险,使注册会计师不致陷入审计失败的泥沼,保护国内审计业的健康发展,已成为审计界普遍关注和研究的一个重要课题。第二,本课题的研究意义。风险导向审计模式的研究对中国审计理论与实践的发展具有现实意义。2001年“银广厦”等上市公司会计造假,注册会计师审计失败案件集中爆发,中国注册会计师面临着前所未有的诚信危机。在行业付出巨大的失信成本以后,行业诚信建设逐步推进,监管力度逐渐加大,注册会计师职业道德观念和风险意识进一步增强,为帮助注册会计师在审计中及时发现问题,化解风险,做好会计报表审计工作,风险导向审计的理论与实践的研究显的尤为必要。目前,国内风险导向审计模式的研究还处于起步阶段,理论界对于审计风险概念的界定、风险导向审计模式的优劣性、是否适合