文档介绍：.
P2P财务流程核算与账务处理--刘海川
善蓉财务核算制度-----刘海川一、线上交易的资金流程和账务处理
1. 充值第三方托管账户会白动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平金明细清单，罚息比例和金额
提现时借：银行存款贷：其他货币资金---罚息
2. 成本确实认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产,每期进行摊销，摊销期限为10年，金额较小的直接计入管理费开办费。日后网站运营维护费确认为管理费用一平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用一差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为主营业务成本。支付给第三方的充值和提现手续费确认为成本，第三方开具发票；确认的奖励支出确认为主营业务成本，由于没有发票，将奖励支出明细清单作为附件。提现支出和奖励支出平台提前充值到第三方账户，第三方每月与平台财务核对提现手续费金额并开具发票。
借：其他货币资金--手续费/红包账户
贷：银行存款
借：主营业务成本-奖励支出/手续费
贷：其他货币资金--手续费/红包账户
发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。如果是个人就做明细清单作为附件。
三、风险准备金的处理：风险准备金金额=借款本金*借款期限*%
借：管理费用-风险准备金
贷：专项应付款--风险准备金（负债类科目）
将风险准备金划入专户
借：银行存款-风险准备金专户
贷：银行存款-基本户、现金等
发生代偿时用专户资金赔付
借：其他应收款---应收代偿款
贷：银行存款-风险准备金专户
如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。
借：银行存款
贷：其他应收款---应收代偿款主营业务收入---逾期收入应交税费一应交增值税（销项税）
并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减
借：银行存款专项应付款--风险准备金
贷：其他应收款---应收代偿款
风险准备金资金使用管理
计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字后方可支出。追偿款项应及时存入专户。
四、风险准备金的管理
风险准备金”制度是力帆善融平台为了保护平台全体投资人的共同权益而建立的信用风险共担机制。平台全体投资人经过注册并进行身份认证后在平台的出借行为均适用于风险准备金”制度，投资人无需为此额外支付任何费用。”制度适用范围
除非明确说明使用其他安全保障模式，力帆善融平台上所有未做明确说明的借款项目均适用于风险准备金制度”。
2. 风险准备金账户”资金来源
目前，风险准备金账户中资金的来源有两部分：
力帆善融平台建立初期，提取实收注册资本的10瞰入风险准备金账户；
(1) 力帆善融平台上每笔借款项目达成后，平台根据本金和期数按一定比例计提风险准备金并放入风险准备金账户”。
后期随着平台交易量增长，平台将逐步增加其他资金投入提高风险准备金赔付能力，保障平台投资人权益。具体信息将在网站及时披
3. 风险准备金”的用途
风险准备金”资金指定