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税务咨询服务与基本工作流程
第一究,及时掌握税制改革动向;应经常与税务机关和税务人员保持联系,随时了解税务机关的工作及其人事变动。
除上述内容外,税收基础知识、税收负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定,都可能是税务咨询的内容。
三、税务咨询的形式
(一)书面咨询
书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。它是以书面的形式如“税务咨询备忘函”、 “关于xx问题的解答”等方式释疑解难。咨询时,注册税务师要制作书面文书,要求题目明确、解答清楚、证据充分,引用的法律、法规准确。书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体,便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在,它有助于税务咨询服务的规范化。在实现计算机网络化的情况下,书面咨询也可以电子信件的形式传输,其方式更为灵活与简便。
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(二)电话咨询
电话咨询又可称作口头咨询,它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务,通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。如税收法律、法规条文的查询,税收政策主要规定的查询,办税程序的查询等。,当不能够确定解答问题的内容时,注册税务师必须在进行案头书面准备以后,再予以答复。对涉及税收征免、应纳税额计算的问题更要慎重对待,最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任。
(三)晤谈
晤谈就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。这种咨询方式带有共同研讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论,最后由注册税务师做出结论。如果是涉及税收政策方面的问题,注册税务师还可以报请主管税务机关进行个案问题的研究。
(四)网络咨询
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网络咨询是一种新兴的税务咨询形式。它是以网络为载体,通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ聊天或E-mail等方式,提供咨询服务,既可以在线即时解答,也可以延时留言答复。随着网络广泛的运用,网络咨询以其不受时空限制、可以随时存取查阅等便捷的优势,越来越多地运用于税务咨询中。
四、税务咨询的基本业务流程
(1)由委托人提出书面或者口头的委托咨询意向后,税务咨询机构派人与委托人初步接触,了解委托人的咨询要求和其他相关情况;
(2)税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价,认为所委托的项目具有合作意向的,用电子邮件或电话等方式约见委托人,确定所咨询问题,初步提交项目建议书;
(3)双方达成一致意见后,签订税务咨询协议书。咨询协议书应当载明咨询人,受理人名称,咨询事项,权限,完成期限以及其他应明确的内容,相关人员签字盖章;
(4)税务咨询机构委派专人或者成立项目组,对委托方进行仔细考察,对委托事项进行详细了解,对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。通过调查研究,根据有关法律法规文件,拟定方案;
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(5)在征求委托方的意见后,出具税务咨询报告书;
(6)完成委托事项,结清费用,移交委托咨询的相关的文件资料;
(7)跟踪服务,指导实施,并对实施效果进行评价;
(8)及时听取反馈信息,并从中改进服务,提出补充建议。
附:业务流程
初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟定方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议
第二讲 涉税服务业务
 
《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》(国税发[2009]149号)中有关“注册税务师涉税服务业务基本准则”的具体规定解析:
一、提供涉税服务,应遵循的原则
(一)合法原则。提供涉税服务的过程和结果应当符合法律规定,不得损害国家税收利益和其他相关主体的合法权益。
(二)合理原则。提供涉税服务应当符合税法立法目
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