文档介绍：企业财务分析报
来自：会计网财会资讯|时间：5月13日12:57
导读：企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概
括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财
务分析报告。
.主要会计数据摘要
.基本财原因是工程收入减
少。如果考虑按XXXXK目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%②本期收入调整
为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为
45%。按营业成本构成，分析如下：
(1)XXX痞业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXXf入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，
同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅
度为87%;
②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程
间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费
用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的
减少。
2-3-3其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。
其主要原因是：
(1)其他业务收入44万元，同比持平。
(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。
原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX&B进行管理，除
税费外没有其他直接费用。
2-3-4管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。
主要原因是：
(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元
在总额上增加了58万元;
②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009
年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317
万元。
(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核
奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年
津贴。
②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事
津贴集中在2011年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账
准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX攵入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX攵入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX攵入为2242万元，原因是：
XXXXXXXXXXXXXXXX与XXX2司协qCXXX必司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5财务费用
本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。
原因是：
①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿
元，增加了亿元，增幅为117%
②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,
各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率
下浮10%的优惠利率。
2-3-6投资收益
扣除XXXXS响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，
下降幅度为34%。按构成内容分析如下：
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降
幅度79%。主要原因是：
①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为亿元，同比
减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、
兑息时间和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因
是：本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCLM股，获利575万
元。
(3)跌价准备
按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，
本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备
38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：