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二、往来款项管理问题分析
往来款项管理是企业资金管理重要环节之一。资金管理是影响企业发展的核心要素，一个企业的资金运转情况在决定企业未来的发展状况。长时间的数据偏差很有可能造成我国电力企业资金运转出现问题[2]。例如：收支不平衡，预付款项无法收回，运行环节没有足够资金支持等。严峻的市场环境下，长此以往的问题积压很容易导致企业财务风险的增加，影响电力企业发展。(一)管理机制不完善。往来款项工作是一项极其复杂繁琐的内容。管理过程存在中大量的数据和信息，大多都是分散和不规律的。由于没有系统的管理机制保障，使往来款项管理增加了难度。一方面，电力企业开展的业务中，经常会出现预付账款的现象。尤其涉及工程项目建设的业务，所涉及的部门、环节也相对较多。在这种情况下，没有相关的管理机制，很容易造成收回资金困难，往来账款回流发生问题。另一方面，往来款项管理是一项需要严格审批流程的工作。但由于管理机制不完善、责任主体不明确，导致往来账款审核机制存在漏洞。(二)管理职责不明确。往来款项作为财务管理重要的环节，其对接工作应有专人负责，但在实际工作中却没有落实到人，往往由财务人员兼任负责。财务人员管理事务较多，对各类款项数据无法做到一一精准的核查，故在进行往来账款的数据核实工作中也仅仅只能达到初略大观，增加失误概率[3]。前端业务人员因岗位变动、离职、前后交接工作不明确等原因，切断了企业与客户、供应商的沟通往来，进一步增加了往来款项管理的难度。由于管理职责不明确，导致往来款项对接工作无法有序开展，发生问题不能及时解决。长此以往，势必增加往来款项管理的工作量与管理成本，特别是涉及逾期时间较长的往来款项，对账清理困难的雪球只会越滚越大。(三)虚列支出。虚列支出主要指的是一些企业在进行款项管理工作时，对一些应付款造假，支出收入情况与实际情况不符，并且，将部分拥有收支性质的款项加入到应付款记录中，最后将一些收入或支出款项进行造假，将一些剩余款项进行挂牌处理，并将这些款项转入到下一年的核算目录中。这种虚假款项管理问题在很大程度上影响了与企业资金的安全性以及可靠性。甚至有一些企业在款项管理工作中，将财政资金转移成“小金库”，导致企业财政信息缺乏真实性，对企业的正常运行造成严重的危害。(四)部分企业职员出现不遵守财务管理规定的现象。一些企业在进行装款管理工作时，没有提高企业风险管理工作效率，使部分企业工作人员不能够严格约束自己，出现违反财务管理工作规定的现象。这些缺乏风险管理意识的企业中将常会出现没有对往来款项进行严格明确地标明，这就导致一些不法分子利用出租账户为他人套取现金。还有一部分企业职员，违反财务管理规定，滥用职权，擅自提取备用金，最后利用银行转账进行还款。这是一种极其恶劣的行为，要坚决抵制。
三、往来账款管理应对策略
就目前的电力企业发展情况来看依旧存在着诸多问题，其中，往来款项管理为主要问题之一。往来款项管理水平直接影响我国的电力企业运营风险。在我国现代化社会不断发展的今天，必须要重视往来款项的管理。经梳理分